Когда выдается товарный чек и специфика его применения по 54-ФЗ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда выдается товарный чек и специфика его применения по 54-ФЗ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Он не является фиксированным, поэтому каждое предприятие имеет определенную свободу в плане дизайна. Его можно выбрать из предложенных в свободном доступе или разработать собственный. Для этого можно обратиться в любую типографию или заказать проект у штатных специалистов. Многие типографии предлагают на выбор готовые образцы, а если у них есть собственный дизайнер, то вам могут разработать индивидуальный образец.

Подтверждают ли сведения в чеке экономическую обоснованность расходов?

Долгое время чиновники давали на этот вопрос отрицательный ответ. Так, в Письме от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515@ налоговики сделали вывод, что для учета расходов в целях налогообложения, наряду с кассовым чеком, необходимы другие первичные документы, свидетельствующие о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение доходов.

В подтверждение такого вывода они сослались на перечень обязательных реквизитов кассового чека. Ранее он был установлен п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением[3]. Сейчас этот документ не действует, а список обязательных реквизитов кассового чека приведен непосредственно в п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ.

Чиновники указали на то, что данный перечень не содержал всех реквизитов первичного учетного документа в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете. В частности, в кассовом чеке отсутствовали такие реквизиты, как наименования должностей и подписи лиц, совершивших хозяйственную операцию.

А ведь эти реквизиты обязательны для первичного документа, которым оформляется факт хозяйственной жизни организации, что следует из п. 6 и 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете.

Но в настоящее время[4] они стали обязательными[5] и для кассового чека, поскольку входят в число других, указанных в п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ.

Тем не менее чиновники пока не утверждают определенно, что чека ККТ теперь достаточно, чтобы подтвердить расходы.

Итак, товарный чек — документ, который при определенных обстоятельствах может как заменять кассовый (иметь равную ему юридическую значимость), так и дополнять его. При этом, нужно понимать, что выдача товарного чека пусть и в предусмотренных законом случаях (как при продаже товаров по перечням, утвержденным Постановлением № 55) не освобождает магазин от выдачи покупателю кассовых чеков по Закону № 54-ФЗ. Однако, если товарный чек выдается продавцом на ЕНВД, который до 1 июля 2018 года вправе не применять онлайн-кассу, то такой документ приравнивается к кассовому чеку (если содержит необходимые реквизиты — по Закону № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года).

Старый закон №54-ФЗ не предусматривает ответа на вопрос об учете товарных чеков. Как правило, их покупку и иное поступление в организацию оформляют через счет 10 «Материалы» или просто списывают сразу на затраты производства или обращения в виде расходов, связанных с печатью этих документов.

Кроме того, нигде не сказано, кто должен изготавливать товарные чеки, а потому это можно делать и на компьютере фирмы, и заказать их в типографии. Кстати, второй вариант более предпочтителен:

• тогда можно принять чеки на счет 10 «Материалы» и на специальный субсчет «Товарные чеки»;

• можно оформить это поступление через Приходный ордер (форма М-4, утверждена Госкомстатом РФ в Постановлении 71а от 30.10.97г.);

• можно оформить последующую передачу их в пользование материально-ответственному лицу (кассиру или продавцу) через требование-накладную (форма М-11, утверждена в Постановлении Госкомстата РФ 71а от 30.10.97г.). Этот документ служит основанием для списания товарных чеков на расходы предприятия;

• и можно завести карточку учета материалов (форма М-17) – обобщающий все движения товарных чеков регистр.

Как принять на учет наличную выручку?

На необходимость ведения учета самих товарных чеков для целей оприходования выручки указывает множество косвенных и даже прямых норм, в частности:

• должен обязательно проставляться порядковый номер на чеке, т.е. по порядку. А это означает, что организация или предприниматель должны определиться с порядком нумерации и закрепить принятое решение в приказе (для юридических лиц – в приказе по Учетной политике). Т.е. будет ли начинаться отсчет номеров с начала года без пропусков или на каждый день будет новая нумерация. Это важно, потому что в обоих случаях может понадобиться журнал или книга учета, в которой будет фиксироваться для целей контроля наличной выручки последний использованный номер товарного чека предыдущего дня (если нумерация идет сплошная с начала года) или все номера, выданных на текущий рабочий день чеков (если нумерация каждый день новая);

• товарный чек оформляет наличные расчеты и (или) расчеты с помощью платежных карт. Однако в конце смены вся наличная выручка должна приниматься на учет только по приходному кассовому ордеру. Это условие оговорено в п.5 Указаний Банка России №3210-У: прием наличных средств производится по приходным кассовым ордерам. Исключение составляют только те предприниматели (!), которым разрешено п. 4 данных Указаний не вести кассовые документы. Но как проверить полноту сдаваемой выручки?

• в п. 5.2 Указаний Банка России №3210-У сказано, что приходный кассовый ордер может оформляться в конце всех кассовых операций на основании (!) документов, которые предусмотрены старым законом №54-ФЗ для оформления наличных расчетов и (или) расчетов платежными картами, в том числе и на основании товарных чеков. Однако выручка должна быть принята к учету за день в полном объеме, который можно определить на основании оформленных товарных чеков. А как это сделать? Для этого товарные чеки могут предусматривать одновременное оформление копии, например, через копирку (если оформляется чек от руки), или выпуск не менее 2-х идентичных экземпляров сразу на компьютере. На основании этих копий с номерами, идущими по порядку, оформляется единый приходный ордер на общую сумму с проводкой (для юридических лиц):

Ответственность за подделку

Товарный чек, выданный после продажи и имеющий на себе все реквизиты и подписи, является документом. Отсюда следует сделать вывод о том, что его подделка наказывается по закону. Использование где-либо поддельного бланка может грозить наказанием разной степени, от большого штрафа, до лишения свободы до двух лет. Это зависит от того, знал ли человек о том, что он использует поддельный чек, подделал ли он его сам, и многое другое.

Чек является довольно важной бумагой, налчие которой обязательно при решении многих вопросов. При любой покупке, даже лично для себя, лучше всегда просить продавцов о его выдаче, так как никто не застрахован от неприятностей. А если расход денежных стредств совершается от лица фирмы, тем более, выданный продавцом чек станет первым подтверждающим и незаменимым отчетом.

Требования к оформлению товарного чека

1. Наличие обязательной информации: даты, когда выписан, идентификационного номера; названия фирмы-продавца или ФИО предпринимателя; ИНН; адрес, согласно документам о регистрации; наименование, расценка, число единиц товара; итоговая сумма приобретения, продублированная словами; подпись продавца с расшифровкой. Информацию об ИНН и адресе возможно заменить штампом фирмы. К обязательным не относится реквизит «Наименование покупателя». Однако в целях избежать споры с налоговыми органами, которые считают отсутствие данной информации в чеке существенным поводом для отказа в принятии расходов, как неподтвержденных документально, рекомендуется вписывать и эти данные.
2. Соблюдение очередности (не повторяющаяся сквозная нумерация). Номер первичного документа – это уникальный признак, который позволяет идентифицировать объект учета. Ответственности за отсутствие сквозной нумерации законом не предусмотрено, однако она помогает избежать подделок документов.
3. Он заполняется в двойном экземпляре. Для контроля над выписанными документами покупателю, продавец может вести журнал регистрации товарных чеков, где отражаются произведенные продажи либо заполнять их в двойном экземпляре. Первый предоставляется покупателю, а второй остается у продавца.

Товарный чек без кассового чека действителен в 2019

Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременное с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2019 могут не использовать ККТ. А если у таких ИП нет работников, то не применять ККТ они могут до 01.07.2019 (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки (ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

• Образец. Мемориальный ордер
• Образец. Платеж в форме телеграфного рамбурса
• Образец. Платеж против документов
• Образец. Платежное поручение на перевод денежных средств за границу (рус. или англ.)
• Образцы передаточных надписей (рус./англ.)
• Платеж в дебет счета
• Платежное поручение на уплату денежных сумм по нескольким видам таможенных платежей
• Платежное поручение об оплате регистрационной пошлины. Форма № пд-5
• Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1
• Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1
• Приходный ордер. Форма № м-4
• Приходный ордер. Форма № м-4
• Простой вексель (соло)
• Платежное поручение (образец)
• Платежное требование
• Платежное требование-поручение
• Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2
• Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2
• Требование на отпуск материалов. Форма № м-11
• Форма переводного векселя со сроком во столько-то времени по предъявлении и с датированной надписью об акцепте (утв. Письмом ЦБ РФ от 9 сентября 1991 г. № 14-3-30)

Реквизиты товарного чека

В соответствии с действующим законодательством РФ, товарный чек имеет свои особенности заполнения. Несмотря на то, что его форма не унифицирована, он должен нести в себе ряд обязательных реквизитов.

Обязательными реквизитами товарного чека являются:

• наименование документа;
• номер товарного чека (в специальном «окне»);
• инициалы ИП (с указанием названия фирмы, если оно есть);
• ИНН предпринимателя;
• номер свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП ;
• адрес, где товар был куплен;
• дата выдачи товарного чека;
• в пустых графах указывается наименование и полное количество приобретенного товара (услуги); артикул; сорт; показатели, характеризующие данный товар (требования содержатся в Постановлении Правительства РФ № 1007 от 04.10.2012 и различаются для конкретных товарных групп);
• общая сумма покупки (указывается и прописью и в числовом варианте);
• подпись лица, оформившего и выдавшего товарный чек.

Для ИП на ЕНВД и УСН — не плательщиков НДС сумма НДС не указывается.

Индивидуальный предприниматель по своему желанию может добавить дополнительные реквизиты в товарный чек.

Где взять товарный чек

Конкретной регламентированной формы и стандарта товарного чека вы не найдёте. Есть только обязательные реквизиты и данные, которые должны указываться в товарном чеке.

Однако в любой типографии можно сделать заказ сразу на большое количество этих документов, если ваше предприятие постоянно нуждается в выдаче своим клиентам.

Также товарные чеки можно приобрести в канцелярских или книжных магазинах.

Что касается данных, которые должны быть отражены в чеке, то список таков:

1. Название документа.
2. Номер документа.
3. Дата выдачи товарного чека.
4. Название организации, выдающей чек.
5. ФИО того, кто чек заполняет.
6. ИНН фирмы.
7. Юр.адрес фирмы.
8. Перечень названий проданного товара.
9. Цена каждой позиции.
10. Сумма общей покупки.
11. Должность заполняющего.
12. Личная подпись.
13. Печать организации (если у фирмы она есть).

Если вы решили сделать заказ на большую партию товарных чеков в типографии, то имеете право дополнить заказ личными наработками. Например, чтобы бланки были отпечатаны с логотипом фирмы. Это хорошо повлияет на репутацию вашей фирмы и вызовет больше интереса у клиентов, а также повысит узнаваемость бренда.

В общем-то, правильное оформление товарного чека и закон не обязует ни крупные компании, ни частных владельцев небольшого бизнеса, ставить штамп своей организации на бланке строгой отчетности. Но при его наличии, сделать это все же рекомендуется. С юридической точки зрения этот шаг является еще одним доказательством, что сделка прошла в соответствии с требованиями контролирующих органов.

Если в какой-то момент документ придется предъявлять из-за того, что товар оказался некачественным, штемпель позволит приобретателю доказать, что покупка была сделана именно в этом месте, у конкретного человека, поскольку распечатать ее самостоятельно дома не составляет никакого труда. Такое доказательство не нужно самому предпринимателю, но оно повышает уровень доверия клиентов, а значит, создает правильный имидж.

Разница между ТЧ и накладной

Внешне эти бланки строгой отчетности еще более похожи, чем квитанция, распечатываемая на кассе и товарный чек. Но и здесь есть уникальные отличия. Если выдача товарного ордера может осуществляться любым магазином, индивидуальным предпринимателем и всеми, кто ведет торговую деятельность, и в отношении каждого клиента, то накладная составляется только при заключении договора между торговой точкой и другим юридическим лицом.

Кроме того, в накладную вводится больше реквизитов, которые должны быть указаны. Сюда входят сведения о расчетном счете и некоторые другие особенности ведения торговли. Дополнительно к документу можно прикрепить стандартный фискальный чек, хотя так происходит не всегда, ведь многие расчеты между двумя компаниями ведутся исключительно через банки.

Зная, как выписывать, заполнять и оформить товарный чек, мы рекомендуем вам не пренебрегать его своевременной подготовкой. Это позволит ускорить процедуру продажи и повысит чистоту сделки. При необходимости закупить какое-либо оборудование для кассового учета, обратитесь к специалистам компании «Клеверенс». Мы подберем для вас подходящее оборудование и поможем настроить его должным образом, так что выписывать документы своим клиентам станет гораздо проще.

Достаточно ли товарного чека для подтверждения понесенных расходов

Однако если у вас будет товарный чек, а продавец работает на общем или «упрощенном» режимах, не исключено, что расходы по этой покупке инспекторы исключат из налогооблагаемой базы.

У продавцов как минимум стоит выяснить, работают ли они на ЕНВД и применяют ли кассу. Идеальный вариант — запросить документ о том, что продавец применяет ЕНВД и, воспользовавшись предоставленным Законом правом, не применяет ККМ. Если ваши сотрудники совершают какие-либо закупки, не исключена ситуация, когда подотчетник приносит только товарный чек, указывая, что в магазине не применяется ККМ, хотя на деле он просто забыл взять чек. Когда подобная ситуация возможна, сотрудникам можно запретить покупать товары там, где не выдают кассовый чек.

Когда выдается товарный чек: специфика применения в контексте Закона № 54-ФЗ

Отметим, что полноценным первичным документом в таких случаях будет и кассовый чек, сформированный на онлайн-кассе. Но многие российские бухгалтеры по привычке просят командированных сотрудников приносить именно товарные чеки. Которые, как правило, в достаточном количестве есть у большинства продавцов, и оформляются без особых сложностей.

Но возможны ситуации, когда, например, в магазине выключили свет, и к тому моменту на кассе образовалась огромная очередь. В этом случае продавец может выдавать покупателям — тем, которым это, конечно, будет нужно, товарные чеки вместо кассовых в целях подтверждения факта покупки. После восстановления работоспособности онлайн-касс — сформировать чеки коррекции, сообщить об этом в ФНС и приложить в качестве оправдательных документов копии товарных чеков — они же удостоверят выручку, полученную от покупателей.

Похожие записи:

• Перечень документов на паспорт РФ
• Выплаты за третьего ребенка в 2023 году
• Какие налоговые льготы могут получить ветераны труда?