Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно внести наличные на расчетный счет юридического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самоинкассация – современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации. Услуга предназначена для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать выручку независимо от графика работы отделений банков. Комиссия за внесение наличных таким способом несколько ниже, чем за аналогичную операцию, проводимую через кассы банков или за инкассацию наличности.
Самоинкассация: суть услуги и последовательность действий при зачислении средств
Главное удобство – доступность услуги. Сеть банкоматов и терминалов приема денежной выручки от ООО уже сейчас обширна и продолжает разрастаться. Сотрудникам компаний, отвечающим за внесение наличных, не нужно перевозить большие суммы денег и стоять в очередях в кассы банков. Они получают возможность круглосуточно сдавать выручку на расчетный счет с зачислением не позднее следующего дня.
Подключиться к услуге можно у специалистов по РКО банков, предоставляющих такой сервис. Клиент открывает расчетный счет и заключает договор на самоинкассацию. После получает секретный идентификационный код (ID) или пластиковую карту, с помощью которых будет проходить активация услуги в терминалах и банкоматах cash-in. Кроме того, уполномоченное лицо организации получает список терминалов или банкоматов, в которых может происходить внесение выручки.
Примерный алгоритм процедуры внесения наличных через автоматические приемные устройства следующий.
- В главном меню устройства по приему наличных выберите пункт «Платежи наличными».
- Из списка вариантов выберите «Кредиты и финансовые услуги».
- Перейдите в раздел «Самоинкассация».
- Укажите идентификационный код.
- Выберите расчетный счет, на который необходимо внести наличные.
- Подтвердите согласие на операцию.
- При необходимости введите дополнительную информацию по операции – например, назначение и период платежа.
- Выберите источник взноса.
- Проверьте правильность введенных данных.
- Поместите деньги в купюроприемник и нажмите «Оплатить».
- Получите чек.
Процесс внесения наличных на расчетный счет юридического лица занимает считанные минуты и мало чем отличается от процесса пополнения обычной банковской карты физического лица.
Таблица 3. Тарифы на услуги самоинкассации для юридических лиц
| Наименование банка | Стоимость услуги |
| Сбербанк (ПАО) | 0,3% |
| ВТБ (ПАО) | 0,25-0,27 |
| Банк ФК Открытие | 50 руб.* |
| УБРиР | 60 руб.* |
* За один операционный день, если имеет место факт внесения наличных.
Лимит расчёта наличными
Когда собираетесь рассчитываться с ИП и организациями наличными, не забывайте про лимиты.
Для организаций и ИП при выполнении работ и оказании услуг лимит расчётов наличными — 100 000 рублей по одному договору. Если договор заключён в иностранной валюте, то сумма не должна превышать 100 000 рублей по курсу ЦБ РФ на дату заключения договора. Всё, что свыше этой суммы, нужно оплачивать безналичным способом. Лимит действует при расчётах между:
- двумя организациями;
- организацией и индивидуальным предпринимателем;
- двумя индивидуальными предпринимателями.
Ограничение наличных расчетов
Лимит расчетов наличными в сумме 100 тыс. руб. в рамках одного договора распространяется на платежи между субъектами предпринимательской деятельности, то есть индивидуальными предпринимателями и организациями между собой. С физическими лицами, не являющимися предпринимателями, лимит наличных расчетов не действует, так же как и при выдаче работникам из кассы подотчетных сумм, зарплаты и других социальных выплат.
Если вы оплачиваете товары или услуги наличными деньгами, то можете выдать подотчетному лицу любую сумму для оплаты, при условии, что лимит в 100 тыс. рублей в рамках одного договора будет сохраняться. Например, вы направили своего менеджера по разным адресам: купить материалы для производства, оплатить какие-либо услуги, заказать выполнение работ. Если по каждой из этих сделок сумма не превышает 100 тыс. рублей, то вы можете выдать ему до 300 тыс. рублей.
Другое дело – насколько безопасно перевозить и рассчитываться крупной суммой наличных денег? Безналичные расчеты и более выгодны (нет комиссии банка при обналичивании), и более безопасны.
Учёт внесения собственных средств в бухгалтерии
Помните – после того как будет оформлено вложение денег ИП в оборот компании, создаётся приходный ордер. Там отмечается, что эта финансовая часть не является частью коммерческой работы фирмы, то есть не имеет ней отношения. Иначе, полученные фирмой деньги могут сойти за выручку от деятельности.
В расходном же ордере указывается номер счёта на который зачисляется переведённая сумма, а также адрес банка, где был принят и исполнен перевод средств.
В процессе добавления средств в кассу фирмы, указывайте откуда средства пришли.
Обратите внимание! Сам «ипешник» может вливать средства, используя собственный счёт в банке. Если он не является владельцем счёта, банк имеет право запретить проведение операции.
Когда операция будет выполнена, предприниматель получает чек, подтверждённый печатью и подписью со стороны кассира. Далее оформляется проводка (счёт 84 «Прочие операционные расходы»).
В приходно-кассовом ордере обозначать цель вливания финансовых средств требуется только тогда, когда эти средства получены от коммерческой деятельности предпринимателя. Тогда они оформляются как вырученные средства. Помните, что любая проводка оформляется всей требуемой документацией.
Приходно-кассовый ордер также оформляется, когда деньги предприниматель вносит для погашения существующей задолженности ИП. Сумма средств, которые были внесены не идёт под учёт в книге доходов и расходов (КУДиР). О КУДиР для УСН читайте здесь.
В том случае, если происходит поступление наличных в кассу из собственного кармана, требуется выполнять проводки 72 «Доходы/расходы ИП», 72.1 «Вклад личных средств», 72.2 «Пополнение счета» и 84 «Прочие операционные расходы».
При этом вклад подкрепляется ордером № Ко-1. Именно тогда учёт финансов, которые вкладываются, проходит по счёту работы с кредиторами (Кредит50) и дебиторами (Дебет76) и по счёту проводки.
Пример заполнения расходного кассового ордера при сдаче наличных денег в банк
Обычно бухгалтеры объясняют это тем, что указывают в ордере проводку Дт счета 51 – Кт счета 50, а она, по их мнению, не предполагает составления РКО на физлицо. То есть они считают, что деньги по такому РКО выданы сразу банку, а подпись получателя заменяет приложенная к ордеру квитанция банка. Что неправильно. Нарушены следующие правила составления РКО и правила выдачи денег из кассы.
Во-первых, в РКО должны быть указаны ф. и. о. и паспортные данные человека, которому выданы деньги, и должна стоять его подпись. Это требование не только Положения о порядке ведения кассовых операцийп. 4.2 Положения, утв. ЦБ от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение), но и Закона о бухучетеп. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ведь РКО — первичный документ. Во-вторых, кассир не имеет права выдавать деньги до тех пор, пока получатель не поставит свою подпись и не напишет сумму прописьюп. 4.3 Положения. Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции). В следующих строках ставится подпись руководителя организации и главного бухгалтера (или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.
Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.
Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег. При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя.
- поступления (прихода) денежных средств в кассу;
- выбытия (расхода) денежных средств из кассы.
К основным способам поступления наличных денежных средств в кассу организации относятся:
- поступление из банка по чеку на выплату заработной платы сотрудникам, на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;
- поступление в виде выручки от покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);,
- поступление в виде кредитов или займов, полученных от кредитных или других организаций;
- поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных другим организациям;
- поступление наличных денежных средств при осуществлении операций, связанных с расчетами по оплате труда персонала организации, с персоналом по прочим операциям, с учредителями и др.
Поступающие в кассу организации наличные денежные средства в первую очередь должны сдаваться на расчетный счет организации в банке.
В остальных случаях наличные денежные средства могут выдаваться (расходоваться) из кассы организации на следующие цели:
- под отчет на хозяйственные и операционные расходы;
- на командировочные расходы;
- на выплату заработной платы;
- на выплату пособий по социальному страхованию;
- на выдачу займов (ссуд) работникам организации;
- на выплату компенсаций за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок;
- на закупку товарно-материальных ценностей и др.
Для оформления и учета хозяйственных операций по движению наличных денежных средств установлены следующие унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций:
| КО-1 | Приходный кассовый ордер |
| КО-2 | Расходный кассовый ордер |
| КО-3 | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов |
| КО-4 | Кассовая книга |
| КО-5 | Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств |
Помимо указанных выше форм первичной учетной документации по учету кассовых операций каждая организация обязана использовать также документы, формы которых установлены ЦБ РФ, в частности кассовую заявку (форма № 0408027) и денежный чек.
Как могут рассчитываться индивидуальные предприниматели
Согласно российскому законодательству индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам в полном объеме всем свои имуществом, но при этом своими доходами вправе распоряжаться без каких-либо ограничений. Это значит, что индивидуальный предприниматель в любой момент может извлечь любую сумму из оборота и использовать в личных целях, а также внести на счет любую сумму для использования в предпринимательской деятельности.
Индивидуальные предприниматели могут рассчитываться с помощью наличных денежных средств и безналичным способом. В основном все расчеты между юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями проходят через расчетный счет. Если выручка от реализации продукции, работ или услуг поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя, то необходимо сделать следующие проводки.
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Индивидуальный предприниматель реализовал свою продукцию (работы, услуги) | Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка» |
| Начислен НДС | Дебет 90.3 / Кредит 68 |
| Индивидуальный предприниматель получил выручку, которая поступила на его расчетный счет | Дебет 51 / Кредит 62 |
Как правильно внести собственные средства в кассу ИП или забрать их из кассы?
В зависимости от того, ведет ли предприниматель бухгалтерский учет, ведет ли он кассовую книгу и использует ли кассовые документы для оформления операций с наличными средствами, порядок оформления их выбытия или поступления в кассу ИП от ИП отличается.
Предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, если они ведут учет налоговый. Если же бухгалтерский учет предпринимателем ведется, то в нем должны отражаться как операции по изъятию средств из кассы на личные нужды предпринимателя, так и взнос собственных средств в кассу ИП. Проводки, которые при этом могут быть использованы:
- Дт 76 Кт 50 – получение наличных средств из кассы;
- Дт 50 Кт 76 – внесение своих денег в кассу предпринимателя.
Кроме того, кассовые операции, то есть операции по поступлению и выбытию денег из кассы или в кассу, должны оформляться по правилам, утв. Банком России в Указаниях № 3210-У от 11.03.2014. По этим правилам поступления денег в кассу должны оформляться приходными кассовыми ордерами, а их выбытие – расходными кассовыми ордерами. Также все операции с денежными средствами, поступающими и выбывающими из кассы, должны отражаться в кассовой книге.
С учетом этих правил при внесении своих денег в кассу предприниматель должен оформить приходный кассовый ордер, в котором рекомендуется отразить природу вносимых денежных средств, например, внесение личных средств. Это позволит отделить эти средства от доходов предпринимателя и не учитывать их при налогообложении. А при изъятии денег из кассы на свои нужды предпринимателю нужно оформить расходный кассовый ордер.
Вместе с тем предприниматели могут обойтись и без оформления кассовых ордеров и кассовой книги. Согласно п. 4.1 данных Указаний предприниматели могут обойтись без кассовых документов, если они ведут учет доходов и расходов от своей деятельности, то есть ведут книги учета доходов и расходов.
Нужно ли отражать внесение своих денег в кассу предпринимателя в КУДИР? Нет, не нужно. Данные поступления нельзя относить к доходам предпринимателя (это его собственные средства, не доходы от реализации продукции или внереализационные доходы), соответственно, нет оснований для их учета в данной книге.
По этой же причине личные деньги предпринимателя, внесенные в кассу, не подлежат налогообложению, так как не относятся к его доходам.
Таким образом, внесение своих средств в кассу ИП может происходить с учетом следующих особенностей:
- Если предприниматель ведет бухгалтерский учет, то операция по внесению средств в кассу должна быть отражена в бухгалтерских проводках.
- Если предприниматель использует кассовые документы для операций с денежными средствами, то поступление личных средств в кассу должно быть оформлено приходным кассовым ордером и отражено в кассовой книге.
- Предприниматель может обойтись без кассовых документов и без отражения в бухгалтерских проводках операции по внесению своих средств в кассу, если он осуществляет учет доходов и расходов на соответствующей системе налогообложения.
Как могут рассчитываться индивидуальные предприниматели
Согласно российскому законодательству индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам в полном объеме всем свои имуществом, но при этом своими доходами вправе распоряжаться без каких-либо ограничений. Это значит, что индивидуальный предприниматель в любой момент может извлечь любую сумму из оборота и использовать в личных целях, а также внести на счет любую сумму для использования в предпринимательской деятельности.
Индивидуальные предприниматели могут рассчитываться с помощью наличных денежных средств и безналичным способом. В основном все расчеты между юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями проходят через расчетный счет. Если выручка от реализации продукции, работ или услуг поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя, то необходимо сделать следующие проводки.
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Индивидуальный предприниматель реализовал свою продукцию (работы, услуги) | Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка» |
| Начислен НДС | Дебет 90.3 / Кредит 68 |
| Индивидуальный предприниматель получил выручку, которая поступила на его расчетный счет | Дебет 51 / Кредит 62 |
Материальная поддержка или дар
Для проведения этой операции, клиенту потребуется сделать только один документ – решение предпринимателя о желании предоставить материальную поддержку. Эта поддержка безвозмездна.
Пополнение уставного капитала
Еще один способ – пополнить уставной капитал.
Для данной процедуры, нужно будет созвать собрание учредителей. На совещании необходимо составить протокол и внести преобразования в Устав.
После этого новый документ Устава необходимо зафиксировать в налоговой, здесь придется заплатить госпошлину.
Повышение уставного капитала изменит доли участников. Это также нужно прописать в протоколе собрания учредителей.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Может ли предприниматель на УСН (доходы) вносить на расчетный счет выручку через банкомат, используя корпоративную карту? В банковской выписке в назначении платежа в этом случае указывается «внесение наличных средств через депозиты банка».
Ответ: Для того, чтобы сдать наличку в банк можно использовать только один из способов: либо самостоятельно обратившись в банк, либо через организацию, которая входит в систему банка России. Других способов для сдачи в банк наличных не предусмотрено и для предпринимателей исключений нет в том числе. Однако, следует учитывать то, что предприниматель вправе забрать из кассы наличку и использовать ее на свои нужны. И нарушений при этом предприниматель не совершает.
Вопрос: Могут ли учитываться в составе расходов при определении единого налога (компания на УСН) потери, которые компания понесла в результате получения фальшивых купюр?
Ответ: Недостача, которая возникла при обнаружении фальшивых купюр не может учитываться при расчете единого налога. Это связано с тем, что такие затраты не являются экономически обоснованными.
Порядок ведения кассовых операций
Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».
Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.
Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:
- оформление первичных кассовых документов. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером;
- регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
- регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. Записи в книгу делаются в двух экземплярах;
- сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными кассовыми документами.
В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.
Касса и бухучет — каковы правила отражения?
В бухгалтерском учете операции по кассе отражаются при помощи бухсчета 50. Кассовыми операциями считаются все действия, производимые с наличностью и денежными документами в компании и у любого предпринимателя.
Что это за операции, вы узнаете из нашей статьи «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».
Бухсчет 50 является активным, по его дебету отражается поступление активов, а по кредиту — выбытие. В зависимости от типа хозоперации счет 50 может корреспондировать со многими бухсчетами.
Так, например, оприходование наличности (снятие с банковского счета) в кассе предприятия отражается следующим образом: Дт 50 Кт 51. И наоборот, сдача наличности в банк из кассы предприятия — Дт 51 Кт 50.
Поступление наличности от покупателя в оплату товаров/услуг отражается так: Дт 50 Кт 62. Расчет наличными с поставщиком оформляется проводкой Дт 60 Кт 50. При этом надо соблюдать лимиты при расчетах наличными средствами между юридическими лицами, установленные Банком России в п. 6 указания от 07.10.2013 № 3073-У.
Поступление в кассу кредитных средств — Дт 50 Кт 66 (67), погашение кредита путем внесения наличности из кассы — Дт 66 (67) Кт 50.
Выплата зарплаты сотрудникам из кассы — Дт 70 Кт 50, а расчет наличными с учредителями путем выплаты дивидендов — Дт 75 Кт 50. Выдача наличности в подотчет отражается проводкой Дт 71 Кт 50, а возврат в кассу из подотчета остатка неизрасходованной суммы отражается так: Дт 50 Кт 71.
Продажа основных средств за наличные оформляется проводкой Дт 50 Кт 62, оприходование выручки от розничной продажи в кассу — Дт 50 Кт 90.
Подробности по ведению кассовых операций в компаниях содержатся в указании БР от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту — Указание).