Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как определяется налоговый вычет при покупке квартиры для инвалидов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета
Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:
- стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
- потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
- потребность в социальной защите, реабилитации.
Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:
- 1 группа – раз в два года;
- 2 и 3 группа – раз в год;
- дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».
Кому положены налоговые возмещения в РФ?
Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:
| Имеют право на льготу | Не имеют право на льготу |
| Налоговые резиденты (граждане, включая иностранцев, которые в течение года были 183 дня на территории страны), получающие доход, облагаемый 13% ставкой. | Безработные, состоящие на учете в центре занятости и получающие там пособие.
Хозяйствующие субъекты, не имеющие доход, попадающий под ставку 13%. |
Согласно статье 218 НК РФ налоговый вычет положен всем трудоустроенным гражданам Российской Федерации, которые вносили НДФЛ, а также пенсионерам и людям с инвалидностью 1, 2 группы, и инвалидам с детства.
Преференция указанным категориям граждан предоставляется только в том случае, если недвижимость находилась у них в собственности не меньше 3 лет, и при ее передаче был внесен платеж в государственный бюджет по ставке 13%.
Условия предоставления имущественного вычета прописаны в статье 220 НК РФ:
- Выплата предоставляется в размере прибыли, полученной гражданином в налоговом периоде от осуществления сделок с недвижимостью: продажи дома, сдачи в аренду земельных участков и т.д. При этом законом установлены ограничения на сумму начислений, так она не должна превышать 1 миллион рублей. При подсчете итоговой суммы также должны учитываться расходы налогоплательщика.
- Лицо с ограниченными возможностями имеет право на замену вычета на иные льготы. Так, человек может уменьшить размер облагаемых доходов на сумму фактически понесенных расходов, связанных с оформлением сделки.
Данную возможность люди могут реализовать в следующих ситуациях:
- при покупке недвижимости;
- при постройке дома;
- при приобретении строительных материалов для отделки дома.
В указанных случаях человек может обратиться в соответствующие органы, и получить обратно часть потраченных денег.
Законодательная база налоговых льгот для инвалидов
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
| Номер и дата принятия | Название | Что регламентирует |
| ФЗ-181 от 24.11.95 | О социальной защите инвалидов | основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью |
| ФЗ-46 3.05.2012 | О ратификации конвенции о правах инвалидов | Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов |
| Указ президента №1157, 20.10.1992 | О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов | Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов |
| ФЗ-146 31.07.1998 | Налоговый кодекс | Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями |
| ФЗ-400 28.12.2013 | О стразовых пенсиях | Устанавливает порядок начисления пособий |
Лица, которые воспитывают детей с инвалидностью, пользуются определенными льготами (в пенсионном обеспечении, в социальной сфере).
На законодательном уровне предусмотрена поддержка подобных семей, которая заключается в снижении ставки налогообложения, а также в вычете на НДФЛ на ребенка-инвалида.
заявления о получении налогового вычета бесплатно в формате word
Важно помнить, что снижение суммы удержаний – это личное право сотрудника. То есть инициатива по оформлению льготы должна исходить от работника, а не от руководства предприятия.
Процедура по оформлению вычета заключается в снижении базы, с которой удерживается налог. В результате работник получит большую сумму. Эта норма налогообложения закреплена в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.
Налоговое возмещение предоставляется определенным категориям граждан, которые являются законными представителями ребенка с инвалидностью:
- родителям,
- отчиму (мачехе),
- мужу матери, жене отца,
- опекунам,
- приемным родителям,
- мужу или жене приемного родителя,
- попечителю.
Для получения льготы необходимо написать заявление, представить справку с выводами МСЭ. Заметим, что получить вычет могут только те законные представители инвалида, у которых сумма дохода позволяет удерживать с него НДФЛ по ставке 13 %.
Обратите внимание! Право на пользование льготой человек получает с момента установления ребенку инвалидности или с момента усыновления ребенка с ограниченными возможностями до его совершеннолетия.
Перечень обязательных для инвалидов вычетов
Согласно действующему законодательству, инвалиды могут рассчитывать на налоговый вычет. Есть несколько видов возмещений, и у каждого из них есть свои нюансы.
Стандартный
В этом случае говорится о фиксированной сумме. Для инвалидов 3, 2 и 1 группы вычет равен 500 руб. в месяц. Особенностью данного вида является то, что взять возмещение можно только за текущий год. Вычеты данной категории, которые ранее не брались, в следующем году выплачиваться не будут.
Имущественный
Возмещения указанного вида имеют отношение к таким операциям с имуществом, как:
- приобретение квартиры или частного дома,
- отчуждение имущества,
- строительство недвижимого объекта, приобретение земли под застройку,
- приобретение имущества для муниципальных или государственных нужд.
Обратите внимание! Если собственник владел имуществом более 3-х лет, при его продаже налог не платится, поэтому вычет также не предоставляется.
Налоговый вычет положен в случае продажи имущества, которым владелец распоряжался менее 3-х лет. При этом сумма не может быть больше 1 миллиона для жилого имущества и земли, и больше 240 тысяч – для остального имущества. Человек получит 13 % возмещения.
Социальный
Благотворительность
Получить подобный вычет можно в случае оказания финансовой помощи различным организациям:
- образовательным,
- религиозным,
- спортивным,
- научным.
Важно, чтобы определенная часть финансировалась из бюджета. Возмещение составит 25 % от общей суммы, выделенной за один год.
Обучение
При определенных условиях вычет оформляется:
- на обучение детей до 24 лет (очное),
- на обучение подопечных (очное),
- на обучение сестер и братьев, которым не исполнилось 24 года (очное),
- а также на личное обучение (очное, дополнительное, вечернее, иностранное).
Если деньги потрачены на личное образование, возмещается до 120000 руб. за год. За обучение других лиц – до 50000 руб. в год. В указанную сумму входят все социальные вычеты.
Лечение
Если средства были потрачены на лечение, при расчете вычета учитывают стоимость:
- курса лечения в России,
- медикаментов, выписанных лечащим врачом,
- затраты на добровольные программы страхования (лично себя, супруги, детей, родителей).
Условия возмещения такие же, как и в предыдущем виде – не более 120000 руб. за год с учетом всех соц. вычетов.
Особенности оформления документов
В местной администрации могут потребовать дополнительно документы, дающие право на приобретение жилплощади за счет государственных денег более 18 квадратных метров, но менее 36.
К ним могут быть отнесены инвалиды с тяжелыми расстройствами психики, ВИЧ-инфицированные, болеющие тяжелыми гнойными процессами, проказой, хронической оспой и другими инфекционными болезнями, несущими угрозу для других членов семьи.
Для предоставления льгот, в перечень дополнительных документов также входит результат изучения жилищных условий текущего места проживания, если оно признано непригодным и подлежат замене в общем порядке (при сносе зданий проживающим в них предоставляется жилье в том же или ближайшем районе).
На заметку. Если инвалид не может лично заниматься вопросами оформления документов, от его лица может действовать родственник или официальный опекун. Для этого нужно оформить у нотариуса доверенность на ведение дел.
При написании заявления особое внимание уделите тому, чтобы описанная там причина, по которой возникла необходимость в улучшении жилой площади, совпадала с собранными документами, это подтверждающими. При несоответствии документов в постановке в очередь может быть отказано.
Законодательная база налоговых льгот для инвалидов
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
| Номер и дата принятия | Название | Что регламентирует |
| ФЗ-181 от 24.11.95 | О социальной защите инвалидов | основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью |
| ФЗ-46 3.05.2012 | О ратификации конвенции о правах инвалидов | Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов |
| Указ президента №1157, 20.10.1992 | О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов | Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов |
| ФЗ-146 31.07.1998 | Налоговый кодекс | Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями |
| ФЗ-400 28.12.2013 | О стразовых пенсиях | Устанавливает порядок начисления пособий |
Бессрочная инвалидность: особенности присвоения
Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:
| Особенность инвалидности | Условие присвоения |
| Мужчины > 60 лет | Злокачественные формы рака различных стадий |
| Женщины > 50 лет | Доброкачественная опухоль головного мозга |
| 1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет | Неизлечимые умственные дефекты |
| Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ | Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств |
| Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны | Тяжелые расстройства нервной системы |
| Дегенеративные заболевания головного мозга | |
| Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов | |
| Абсолютная потеря слуха и зрения | |
| Ампутация конечностей |
Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.
Помимо стандартного налогового вычета, предоставляемого за каждый месяц налогового периода родителю, на обеспечении которого находится ребенок, работник-инвалид имеет право на получение вычетов в размере 3000 рублей или 500 рублей.
Сразу отметим, что работникам-инвалидам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один – максимальный.
Итак, право на ежемесячный вычет в размере 3000 рублей имеют лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, инвалиды из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Ежемесячный вычет в размере 500 рублей положен инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.
Перечень обязательных для инвалидов вычетов
Согласно действующему законодательству, инвалиды могут рассчитывать на налоговый вычет. Есть несколько видов возмещений, и у каждого из них есть свои нюансы.
Стандартный
В этом случае говорится о фиксированной сумме. Для инвалидов 3, 2 и 1 группы вычет равен 500 руб. в месяц. Особенностью данного вида является то, что взять возмещение можно только за текущий год. Вычеты данной категории, которые ранее не брались, в следующем году выплачиваться не будут.
Имущественный
Возмещения указанного вида имеют отношение к таким операциям с имуществом, как:
- приобретение квартиры или частного дома;
- отчуждение имущества;
- строительство недвижимого объекта, приобретение земли под застройку;
- приобретение имущества для муниципальных или государственных нужд.
Обратите внимание! Если собственник владел имуществом более 3-х лет, при его продаже налог не платится, поэтому вычет также не предоставляется.
Налоговый вычет положен в случае продажи имущества, которым владелец распоряжался менее 3-х лет. При этом сумма не может быть больше 1 миллиона для жилого имущества и земли, и больше 240 тысяч – для остального имущества. Человек получит 13 % возмещения.
Социальный
Благотворительность
Получить подобный вычет можно в случае оказания финансовой помощи различным организациям:
- образовательным;
- религиозным;
- спортивным;
- научным.
Важно, чтобы определенная часть финансировалась из бюджета. Возмещение составит 25 % от общей суммы, выделенной за один год.
Обучение
При определенных условиях вычет оформляется:
- на обучение детей до 24 лет (очное);
- на обучение подопечных (очное);
- на обучение сестер и братьев, которым не исполнилось 24 года (очное);
- а также на личное обучение (очное, дополнительное, вечернее, иностранное).
Как получить налоговый вычет за квартиру: видео
Налоговым кодексом РФ предусмотрен стандартный налоговый вычет определенным категориям россиян, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.
Через несколько лет поступила в Новосибирский государственный университет, закончив его по специальности «учитель начальных классов». Также имею дополнительное образование — «педагог английского языка». В онлайн-журналистике — более 10 лет. Сначала работала корреспондентом в региональных интернет-порталах.
Необходимые для вычета сведения будут поступать в налоговую от банков, брокеров и других налоговых агентов через специальную программу для обмена информацией.
Социально уязвимым слоям населения государство оказывает максимальную поддержку. С этой целью разрабатываются различные программы и вносятся изменения в законодательство России.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.
Налог на имущество инвалиды 3 группы не оплачивают только в том случае, если они относятся к категории «инвалиды с детства».
В таком случае они освобождаются от уплаты в отношении одного объекта имущества каждого вида, а именно:
- квартиры;
- дома;
- доли в квартире;
- гаража;
- места для автомобиля;
- объекта незавершенного строительства;
- постройки и строения, оформленных как нежилые объекты.
Льготы на налог на имущество для инвалидов 3 группы, которые не относятся к лицам, получившим инвалидность в детстве, не предусмотрены. Они оплачивают налоговые обязательства в стандартном порядке по следующей формуле:
Выплата = ставка * база
Ставки устанавливаются местными властями, но не могут быть меньше регламентированных в налоговом законодательстве:
- 0,1% для:
- жилья;
- объекта незавершенного строительства;
- гаража;
- места для автомобиля;
- хозпостройки площадью до 50 кв.м.;
- 1% для недвижимости, у которой кадастровая стоимость больше 300 000 000 рублей;
- 0,5% для остальных объектов.
Налоговая база равна кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. Она подлежит пересмотру ежегодно в установленном порядке.
Льготы по налогу на имущество для инвалидов 3 группы выражаются только в том, что они могут получить вычет по этому налогу:
| Вычет | Условия предоставления |
| Из базы вычитается стоимость 20 кв.м. | Для квартир и частей дома |
| Из базы вычитается стоимость 10 кв.м | Для частей квартир |
| Из базы вычитается стоимость 50 кв.м | Для жилых домов |
| Из базы вычитается 1 000 000 рублей | Для комплекса построек, одна из которых – жилой дом |
Кроме того, освобождается от налогообложения помещение, переоборудованное в творческое пространство: мастерская, художественная галерея, музей, библиотека и т. д. Это же правило распространяется на хозяйственные постройки, расположенные на земле с назначением для ИЖС, личного подсобного хозяйства, в рамках дачного или огородного кооператива, если их площадь не больше 50 кв.м.
Льготы по транспортному налогу предусмотрены не для отдельных категорий граждан, как в случае с имущественными и земельными сборами, а по установленным видам транспорта.
Транспортный налог введен на территории всей страны и обязателен для уплаты как физическими, так и юридическими лицами, которые имеют в собственности транспортные средства.
Транспортное средство должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в государственной автомобильной инспекции. Регистрации подлежат:
- авто;
- мотоциклы;
- яхты;
- гидроциклы;
- катера;
- снегоходы;
- самолеты;
- вертолеты;
- лодки с мощностью выше 5 л.с.;
- теплоходы.
Расчет налога происходит по формуле:
Сумма = ставка * база * (время владения / 12) * увеличивающий коэффициент в процентах.
База налога – мощность транспортного средства в лошадиных силах. Исключением являются:
- Транспорт с реактивным двигателем. База рассчитывается в килограммах тяги.
- Буксируемые суда. База рассчитывается в тоннах вместимости.
- Водные и воздушные суда без двигателей. База рассчитывается в количестве штук.
Ставка зависит от региона, где зарегистрирован транспорт, но не может превышать установленных на федеральном уровне значений.
Ставки налога устанавливаются в следующих размерах:
| Объем двигателя, л.с. | Налоговая ставка, руб. за л.с. |
| Машины | |
| до 100 | 2,5 |
| 101–150 | 3,5 |
| 151–200 | 5 |
| 201–250 | 7,5 |
| больше 250 | 15 |
| Мотоциклы | |
| до 20 | 1 |
| 21–35 | 2 |
| больше 35 | 5 |
| Автобусы | |
| до 200 | 5 |
| больше 200 | 10 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 | 2,5 |
| 101-150 | 4 |
| 151–200 | 5 |
| 201–250 | 6,5 |
| больше 250 | 8,5 |
| Снегоходы | |
| До 50 | 2,5 |
| Больше 50 | 5 |
| Катера | |
| До 100 | 10 |
| Больше 100 | 20 |
| Яхты | |
| До 100 | 20 |
| Больше 100 | 40 |
| Гидроциклы | |
| До 100 | 25 |
| Больше 100 | 50 |
| Самолеты | |
| Для всех | 25 |
Эти ставки выступают минимальными рекомендуемыми значениями для регионов. Власти субъектов РФ увеличивают их по своему усмотрению, поэтому по стране наблюдается большой разброс в значении уплачиваемого транспортного налога.
Период владения – время с момента регистрации транспорта до снятия с учета в рамках одного года. Не может быть больше 12.