Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое ИИС и как на этом зарабатывать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.
Индивидуальный инвестиционный счет в Сбере или любом другом финансовом учреждении должен просуществовать три года, чтобы на основе законодательства пользователь имел право на получение налоговых вычетов. Вывести деньги раньше нельзя, на практике можно, но он автоматически закрывается, и право на получение вычета теряете.
Представим, что открывается ИИС индивидуальный инвестиционный счет 28 декабря 2019 года нужно продержать деньги до 28 декабря 2022 года. 29 декабря можно выводить со счета, закрывать его, при этом право на налоговую льготу сохраняется. Учтите, что при деактивации счета раньше установленного срока, и получении налоговых вычетов, предстоит возвратить все средства. Плюс заплатить пени – 0, 003 ставки Центрального банка РФ от возвращаемого налога за ежедневное пользование данными деньгами.
Частый вопрос – ИИС прожил 3 года, теперь можно вывести деньги или часть, затем закинуть их и снова воспользоваться вычетом? Нет, нельзя. На любом году жизни ИИС любой вывод денег со счета – это автоматическое закрытие счета. Полностью, частично выводить деньги нельзя.
Индивидуальный инвестиционный счет пополняется только деньгами, не активами. То есть нельзя перебросить акции с брокерского счета стандартного на ИИС. Более того, пополнение допускается только рублями, иностранная валюта не подходит.
Индивидуальный инвестиционный счет и ДУ – практично?
При открытии счет клиенты не обязан пополнять индивидуальный счет. Можно держать пустым сколько угодно лет. Очень часто особенно компании Сбербанк, Альфабанк предлагают открыть ИСС с доверительным управлением. Сразу при этом требуют пополнение счета на определенную сумму. Прежде чем согласится, важно тщательно взвесить все за и против. В такой ситуации открытие индивидуального счета берет на себя организация. Клиент самостоятельно ничего не делает. Для новичков этот вариант привлекательный. Отсутствует необходимость управлять средствами самому из-за отсутствия опыта – это нормальный вариант. Но, по факту УК не дает гарантии на прибыльность, и ежегодно будет забирать пару процентов от капитала. Вычитаться даже в случае убытка по итогам работы по счету.
Первый тип льготы (нюансы)
Стоит помнить про 3 ограничения, связанных с первым типом льготы:
-
Первый тип вычета, а именно 13%-ый вычет по НДФЛ возможен для тех граждан, кто является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. То есть для тех, у кого есть официальная заработная плата, с которой работодатель уплачивает за Вас налоги. Этот тип вычета не подходит для пенсионеров, студентов, предпринимателей и других лиц, у которых нет официальной зарплаты. (При этом второй тип вычета подходит всем).
-
Есть ограничение максимальных выплат по ИИС первого типа. Максимальная сумма, с которой можно получить 13% вычет – это 400 т.р. в год. То есть 13% с 400 т.р. – это 52 т.р. Это максимум, который на текущий момент можно получить по этой программе в год.
-
ИИС открывается на 3 года. Если вдруг средства с ИИС Вам нужны будут раньше, закрыть его конечно можно, тогда доходность от своих инвестиций вы сможете зафиксировать и вывести. Но в данном случае все налоговые льготы необходимо будет вернуть в бюджет с дополнительной уплатой штрафных пеней. Пеня исчисляется за каждый день с даты получения вычета, и %-я ставка пени составляет 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный брокерский счет или счет доверительного управления физлица. Инструмент появился в арсенале российских частных инвесторов 1 января 2015 года.
В отличие от обычного брокерского счета или счета ДУ, у ИИС есть ряд особенностей. К примеру, сумма, на которую можно пополнить ИИС в течение года, составляет максимум 1 млн руб.
При этом деньги на ИИС можно вкладывать в инструменты, которые обращаются только на российских площадках: акции российских компаний, государственные и корпоративные облигации, в том числе еврооблигации, а также биржевые фонды (ETF), паи паевых инвестиционных фондов и так далее.
Еще одна особенность ИИС в том, что помимо дохода от инвестиций в акции и облигации, частный инвестор имеет право получить от государства один из двух видов инвестиционных вычетов по налогу на доходы физлиц: вычет в размере 13% на ежегодный взнос до 400 тыс. рублей.
Это позволяет вернуть из госказны до 52 тыс. рублей в год или освобождение от налога на доход от инвестиций через ИИС после закрытия счета. Правда получить льготу от государства можно лишь в том случае, если владелец счета не закрывает его в течение первых трех лет.
Получается парадокс
- ИИС второго типа дает право получить вычет на доход. В список разрешенных (льготных) операций входит купонный доход по облигациям.
- Налог с купона удерживается автоматически. Вернуть его можно только написав заявление в налоговую. И только за последние три года.
- Подавать заявление на возврат налогов с купонов — до закрытия ИИС нельзя. Даже если срок жизни ИИС уже перевалил за 3 года.
- В тоже время, каждый год жизни ИИС сверху 3-х летки, «съедает» льготу более ранних годов. То есть по факту, каким бы не был срок жизни безналогового ИИС — освобождены (возвращены) от налога на купоны будут только 3-года.
Удачных инвестиций с низкими налогами!
НДФЛ при погашении ОФЗ и ОФЗ н
ОФЗ н погашаются исключительно по номиналу. Следовательно, никакого дохода не возникает по определению (вложили 1000 р за штуку и получили 1000 р за ту же штуку). Плюс вам предоставили купонный доход, с которого налог не берется.
Облигации также погашаются по номиналу – и в этом случае налог опять же не удерживается. А если вы сами продали облигации по выгодной рыночной цене, с вас возьму 13% от возникшей положительной разницы.
Делайте так!
Если в прошлом у вас возник убыток (цена опустилась ниже номинала), вы можете переносить их на будущие годы, чтобы скорректировать налоговую базу. Этот способ позволяет значительно уменьшить или даже освободиться от НДФЛ.
Что нужно знать об отмене налога на купонный доход
Опубликованный закон вносит изменения в главу 23 налогового кодекса РФ. Суть его сводится к следующему:
Освобождается от налогообложения доход физических лиц, полученный в виде дисконта при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно.
Налоговая база по купонному доходу, получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно (сейчас ограничение до 31.12.2020 отменили), определяется как превышение суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход.
Какие ОФЗ купить на ИИС в 2021 году?
Для того, чтобы получить дополнительную доходность (помимо налогового вычета 13%), внесённые на ИИС средства следует выгодно инвестировать. Существует множество подходов, но мы традиционно советуем самый консервативный вариант, в котором риски минимальны. Он представляет собой покупку государственного и муниципального долга России и субъектов РФ.
Наиболее оптимально брать облигации федерального займа (ОФЗ) со сроком погашения, который близок к моменту закрытия вашего инвестиционного счёта. Если смотреть на перспективу 2023 года, то это ОФЗ, которые будут погашены в 2022 или 2023 году.
Почему ещё хорошо покупать на ИИС облигации (ОФЗ, муниципальные, корпоративные) со сроком погашения больше 3 лет? Если у вас ИИС первого типа (налоговый вычет на взнос денежных средств), то владение ценной бумагой более трёх лет позволит вам избежать налога на прибыль в результате продажи или погашения ценной бумаги (на положительную разницу между покупкой и продажей ценной бумаги). Это тоже приятно! 🙂
Ну и не забывайте, что стоимость ценных бумаг будет расти, поскольку Россия в 2021 году находится в фазе снижения ключевых ставок. А когда такое происходит, цена на облигации начинает расти. А вы, купив такие облигации, получите не только свой купон, но и приятный рост стоимости таких ценных бумаг. Сможете потом их продать дороже и зафиксировать дополнительный доход.
Почему инвестировать с ИИС выгоднее
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — по сути обычный брокерский счет, только с налоговыми льготами для инвесторов. Это и делает инвестиции через ИИС более выгодными, чем покупка акций, облигаций и других инструментов на обычный брокерский счет.
Неудивительно, что сегодня такой способ инвестирования выбирают уже больше 2.9 млн частных инвесторов, как следует из данных Мосбиржи на 1 октября.
Вычет на взнос (или вычет типа А) дает возможность вернуть 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС за год, но не больше 52 тыс. руб., так как максимальная база для расчета налогового вычета составляет 400 000 руб.
Вычет типа Б, или вычет из дохода, который подлежит налогообложению, позволяет через три года после открытия счета не платить НДФЛ на доходы от операций со средствами ИИС сверх взносов.
Какой тип вычета для себя выбрать, решает сам инвестор. К примеру, если вы — консервативный инвестор, привыкли вкладываться преимущественно в облигации и используете ИИС как инструмент сбережения средств, а не занимаетесь активной торговлей на фондовом рынке, то скорее всего вам выгоднее воспользоваться ИИС типа А.
А если вы все же по натуре более активный инвестор и стараетесь регулярно совершаете сделки с ценными бумагами, покупая и продавая акции и облигации в портфеле, то, вероятно, предпочтете ИИС типа Б.
Однако важно то, что какой бы из двух типов вычета — А или Б — вы в итоге ни использовали, претендовать на любой из них можно лишь при условии, что вы не закрываете свой ИИС в течение трех лет.
Платой за «заморозку денег» на счете является солидная прибавка к доходности инвестиций благодаря налоговой льготе, например по ИИС типа А это +4.33% годовых.
А с 2021 года владельцы ИИС типа Б смогут существенно сэкономить еще и на налогах на купон по облигациям.
Напомним, в марте Госдума и Совет Федерации одобрили пакет поправок в Налоговый кодекс, которые вводят НДФЛ для всех видов дохода с облигаций. Изменения вступят в силу с 1 января 2021 года. Раньше держатель ОФЗ, а также региональных и муниципальных облигаций мог не платить 13% НДФЛ с купонов. Такая же льгота пока распространяется и на корпоративные облигации, если они были выпущены после 1 января 2017 года и при этом ставка купона по ним не превышает ключевую ставку ЦБ + 5 п.п. Сейчас это 9.25%.
С 2021 года купонный доход по облигациям в портфеле инвестора будет облагаться налогом на доходы физлиц. Но налоговые льготы по ИИС для частных инвесторов продолжат действовать.
- Физическое лицо вправе иметь только один договор ИИС.
- Вы имеете право перевода ИИС от одного брокера к другому с сохранением срока ИИС.
- Открыв новый договор ИИС ранее заключенный договор должен быть прекращен в течение месяца.
- Индивидуальный Инвестиционный Счет можно пополнять только в национальной валюте т.е. рублями. Если у вас на отдельном брокерском счете есть ценные бумаги (акции, облигации, биржевые фонды), то перевести их напрямую на ИИС не получится. Потребуется продать активы, завести на ИИС наличные и выкупить их обратно.
- Определиться с типом вычета по Индивидуальному Инвестиционному Счету вы вправе в любой момент в течение действия договора ИИС. Однако, если вы воспользовались вычетом на взносы, то поменять тип вычета по данному счёту уже будет невозможно. Чтобы изменить тип вычета, придется открыть новый счет.
- Возможное банкротство брокера не влияет на сохранность ваших ценных бумаг, так как они размещаются в депозитарии. При наступлении таких обстоятельств вы сможете перевести их к другому брокеру.
- Неинвестированные свободные денежные средства на ИИС не застрахованы, как например обычные вклады. Поэтому все средства на ИИС должны быть инвестированы.
Как выбрать облигацию
Сегодня нас интересуют ОФЗ с постоянным купоном. У каждой такой облигации есть номинал (1000 руб.) и купон (в нашем случае величина купона известна и не меняется), т.е. процент от номинала, который эмитент облигации платит за пользование займом. Проценты по купону могут выплачиваться 1-2-4 раза в год.
В дату погашения эмитент выплачивает номинал облигации.
А вот цена, по которой мы можем купить облигацию на бирже, постоянно меняется, она либо выше, либо ниже номинала. За счёт изменения цены как раз и регулируется доходность облигации.
К примеру, облигация имеет купон 6,4%. Если бы она продавалась за номинал, то итоговая доходность как раз и составила бы 6,4%. На данный момент на рынке есть более выгодные предложения, так что желающих ее купить не нашлось бы.
Поэтому эта облигация сейчас продаётся ниже номинала, примерно за 955 руб., а купон в 6,4% платится с 1000 руб., т.е. итоговая доходность к погашению получается где-то 8%, что уже является вполне среднерыночным значением.
Цена облигации может падать, а доходность возрастать также из-за возрастающих рисков дефолта эмитента, но это больше актуально для корпоративных облигаций, а не для ОФЗ. Так что если вы видите высокую доходность облигации какого-то эмитента, которая намного превышает среднюю, скорее всего, у эмитента имеются проблемы.
Важно:
Расчётную доходность при покупке облигации мы гарантированно получим только если додержим её до погашения.
● Если мы сейчас купим ОФЗ с доходностью 8%, а ключевая ставка опять резко повысится, например, до 17% (как в конце 2014), и мы захотим продать облигацию, а не дожидаться погашения, то сделать это будет возможно только с серьёзными финансовыми потерями.
● Соответственно, если ставку резко понизят, то мы заработаем дополнительные деньги, если захотим продать нашу облигацию.
● При любой ситуации, если мы дождёмся даты погашения, то получим свои 8%, на которые мы и рассчитывали при покупке облигации.
Выбираем подходящий тип ИИС
При выборе индивидуального инвестиционного счета обращать внимание следует на многие факторы. Однако, в первую очередь, следует полагаться на вашу личную ситуацию. Если, к примеру, официального дохода у вас нет или он минимален, очевидно, что вам подойдет второй тип с налоговым вычетом на доход. Если же вы имеете официальные доходы, с которых регулярно уплачиваете приличный НДФЛ, значит, вам подойдет 1 вариант. В данном случае принимать решение, какой тип вычета использовать, необходимо на основании факторов доходности и времени использования.
Для наглядности предлагаю вашему вниманию конкретный пример. Предположим, что мы планируем инвестировать 400 тысяч рублей. Доходность вложения составляет 10% годовых. Вооружившись калькулятором, узнаем, что, вкладывая деньги на 13 лет, выгоднее выбрать первый тип вычета. Однако если срок капиталовложений будет больше, выгоднее выбирать второй.
| Год | Сумма взноса, тыс. руб. | Доходность, % | Баланс в конце года, тыс. руб. | Вычет А, тыс. руб. | Вычет Б, тыс. руб. | Прибыль А, тыс. руб. | Прибыль Б, тыс. руб. | Разница, тыс. руб. | Вычет А, % | Вычет Б, % |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 400 | 0.1 | 440 | 52 | — | — | — | |||
| 2 | 400 | 0.1 | 924 | 104 | — | — | — | |||
| 3 | 400 | 0.1 | 1456 | 156 | 33.3 | 379 | 256 | -122.7 | 14.37 | 10 |
| 4 | 400 | 0.1 | 2 042 | 208 | 57.5 | 592, 6 | 442 | -150.5 | 13.01 | 10 |
| 5 | 400 | 0.1 | 2 686 | 260 | 89.2 | 857 | 686 | -171 | 12.13 | 10 |
| 6 | 400 | 0.1 | 3 395 | 312 | 129.3 | 1 178 | 995 | -182.7 | 11.53 | 10 |
| 7 | 400 | 0.1 | 4175 | 364 | 178.7 | 1560 | 1374 | -185.3 | 11.09 | 10 |
| 8 | 400 | 0.1 | 5032 | 416 | 238.13 | 2010 | 1832 | -177.9 | 10.76 | 10 |
| 9 | 400 | 0.1 | 5975 | 468 | 308.75 | 2534 | 2375 | -159.3 | 10.51 | 10 |
| 10 | 400 | 0.1 | 7013 | 520 | 391.62 | 3141 | 3012 | -128.4 | 10.32 | 10 |
| 11 | 400 | 0.1 | 8154 | 572 | 488 | 3838 | 3754 | -84 | 10.16 | 10 |
| 12 | 400 | 0.1 | 9409 | 624 | 599 | 4634 | 4609 | -24.8 | 10.04 | 10 |
| 13 | 400 | 0.1 | 10790 | 676 | 726.7 | 5539 | 5590 | 50.7 | 9.94 | 10 |
| 14 | 400 | 0.1 | 12309 | 728 | 872.2 | 6565 | 6709 | 144 | 9.86 | 10 |
| 15 | 400 | 0.1 | 13980 | 780 | 1037 | 7723 | 7980 | 257 | 9.79 | 10 |
| 16 | 400 | 0.1 | 15818 | 832 | 1224 | 9026 | 9418 | 392 | 9.74 | 10 |
| 17 | 400 | 0.1 | 17840 | 884 | 1435 | 10489 | 11040 | 551 | 9.69 | 10 |
| 18 | 400 | 0.1 | 20064 | 936 | 1672 | 12127 | 12864 | 736 | 9.66 | 10 |
| 19 | 400 | 0.1 | 22510 | 988 | 1938 | 13960 | 14910 | 950 | 9.63 | 10 |
| 20 | 400 | 0.1 | 25201 | 1040 | 2236 | 16005 | 17201 | 1196 | 9.6 | 10 |
Базой для исчисления налога является доход физлица – положительный финансовый результат, образованный в ходе инвестиционной деятельности, уменьшенный на сумму расходов. Простыми словами – налог нужно платить с «чистой прибыли», а не валового дохода. Порядок налогообложения в данном случае регулирует п.12. статьи №214.1 НК РФ.
Определение понятий:
- Под «доходом» понимают все денежные поступления, которые инвестор получил при погашении или продаже ценной бумаги в текущем налоговом периоде (основание – п.7 ст. 214.1 Налогового кодекса).
- Под «расходом» понимают все траты, которые инвестор понес при покупке облигаций, а также комиссионные отчисления за хранение либо погашение облигаций (основание – п.10 ст. 214.1 Налогового кодекса).
Основы налогообложения необходимо знать до проведения операций с облигациями. Причина тому – несколько запутанные и противоречивые порядки. Формально ОФЗ, и муниципальные облигации попадают под ряд льгот. Внешне это демонстрирует более высокую доходность по отношению к корпоративным (при равной ставке купона). Но практические расчеты покажут иной результат.
Рассмотрим ситуацию с облигациями, выпущенными после 01.01.2017 года. Номинальная стоимость 1 000 рублей, НКД 30 рублей, купон 50 рублей. Инвестор берет ее с дисконтом 15% до выплаты купона и с учетом НКД:
- Если это ОФЗ или муниципальная облигация, налог считается так: 1000 – 850 = 150 рублей налогооблагаемый доход. НКД не учитывают и выплата в бюджет равна 150/100 *13 = 19,5 рублей.
- Если это корпоративная облигация, налог считается так: 1000 – (850+30) *13% = 15,6. В результате налог получается меньше, чем по льготным ценным бумагам. Но здесь решающую роль играет удержание облигации до погашения, так как сначала инвестор получает купон (без начисления НДФЛ), а затем сумму номинала в погашении. Если облигацию из примера продать за день до погашения, то купона уже не будет, а появится НКД. Расчет произведется таким образом: (1000+50) – (850+30) = 22,1 рубль налога.
В последнем случае учесть нужно и процент купона. Превышение показателя ключевой ставки +5% влечет дополнительный налог – 35% на прибыль от разности ставок.
С 1 января 2021 года с любого купонного дохода (КД) удерживается НДФЛ в размере 13%. Вне зависимости от эмитента, даты выпуска или величины ставки.
Ранее по прибыли с процентов на векселя действовал ряд существенных исключений.
Согласно законодательству, налогооблагаемыми являются три вида прибыли на рынке облигаций:
- Купонный доход;
- Положительная разница между ценой продажи/погашения и покупки бонда;
- Рублевая прибыль, вызванная изменением обменного курса, если вексель покупался в иностранной валюте.
До конца 2020 года налог не брался с КД следующих бумаг:
- Облигаций федерального займа (ОФЗ);
- Региональных и муниципальных бондов;
- Гособлигаций Республики Беларусь;
- Корпоративных облигаций, эмитированных после 2017 года. При условии, что размер купона не превышал ключевую ставку Центрального банка (КС) более чем на пять процентных пунктов.
Если ставка была больше «КС+5%», что с «переплаты» государство брало 35%. Весь КД по «старым» бондам облагался 13-процентным сбором.
Еще раз: теперь никаких исключений и дифференцированной ставки сборов нет.