Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должен ли пенсионер платить налог на имущество». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Сумма налога на недвижимость: как рассчитать
Если в собственности у пенсионера имеется несколько приватизированных квартир, то для льготного налогообложения необходимо выбрать ту, которая облагается большим налогом.
Расчет оплаты зависит от региона, в котором находится собственность. Сумма выплаты рассчитывается просто: кадастровую стоимость собственности умножают на ставку, действующую в конкретном месте. Местные органы самостоятельно устанавливают ставку, поэтому равнозначное жилье в разных регионах облагается разным налогом.
Налоговый Кодекс ограничивает размер ставки. Он равен 0,1% от стоимости квартиры. Кадастровую стоимость (налоговую базу) определяет Росреест.
После принятия закона о расчете выплаты с кадастровой стоимости жилья, налоговая нагрузка на граждан значительно возросла. Уменьшить налог законным способом можно только использовав льготы родственников, получающих пенсию. Дарение доли недвижимого имущества пенсионеру уменьшает налог за недвижимость.
Платить или нет налог при владении имуществом пенсионеру
Итак, напоминаем, что еще в 2014 году были приняты новшества в законодательстве в сфере налогообложения, которые повлекли за собой определенные поправки в Налоговом Кодексе. С того времени многие пенсионеры периодически поднимают вопрос относительно того, а должны ли они платить такой взнос в государственный бюджет или нет. Ранее ведь был закон, который полностью освобождал такую категорию граждан от данного налога.
Практически с 2014 года ничего не изменилось, и даже сейчас в 2023 году налог на приватизированную квартиру для пенсионеров отсутствует. Правда, есть перечень тех объектов, владея которыми такие граждане не платят средства, а есть те, при владении которых они все-таки обязаны заплатить.
Имущество, владея которым пенсионер освобождается от налогообложения:
- Приватизированная квартира в многоквартирном доме;
- Комната в общежитии или долевое владение частью квартиры;
- Любого рода жилые дома;
- Гаражи;
- Здания и сооружения, которые используются пенсионером для осуществления своей профессиональной деятельности. При этом профессиональная деятельность ограничена творческой сферой деятельности;
- Любые постройки площадью не более 50 кв. м., которые расположились на земельных участках дачных и садовых кооперативов.
Если пенсионер владеет недвижимостью, которой нет в данном перечне, то тогда он должен будет заплатить налог. Но при этом есть ограничения даже на те объекты имущества, которые представлены в списке.
Если кадастровая цена объекта превышает установленный предел в 300 миллионов рублей, то в любом случае придется заплатить налог вне зависимости от возраста налогоплательщика.
Но возникает вполне логичный вопрос о том, а если недвижимость используется для получения дохода, например, сдается в аренду, что тогда: и в таком случае пенсионер будет освобожден от уплаты налога? Нет, в таком случае налог должен быть уплачен.
Вообще по НК есть два требования, которые необходимо выполнить, чтобы не платить налог с владения имуществом:
- Имущество должно в обязательном порядке находиться в собственности самого гражданина, который освобождается от уплаты налога;
- Квартира или другие объекты не должны быть использованы для получения прибыли и в предпринимательских целях.
Важно также знать, что получить льготы пенсионер может только на один объект. Если в собственности сразу находиться несколько объектов, то тогда право выбора предоставляется самому гражданину: за какой объект он будет платить деньги в бюджет, а за какой нет.
Таким образом, необходимо провести расчеты по поводу выгодности выплаты налога с каждого конкретного объекта и выбрать тот, где налог будет наименьший. Кстати, обращаем внимание на то, что сейчас налог исчисляется из кадастровой стоимости объекта, а не с рыночной.
Что такое налог на недвижимое имущество?
С 2015 года произошли изменения в законодательных постановлениях и актах, которые касаются налогообложения на имущество с физических лиц.
В 2023 году сумма налогообложения на квартиру будет рассчитываться не с оценочной стоимости жилья в соответствии с инвентаризацией, а начисляться согласно кадастровой оценочной стоимости.
Отличительные особенности кадастровой оценочной стоимости квартиры от инвентаризационной ее стоимости в том, что стоимость недвижимости по кадастровой оценке, наиболее близка к стоимости квартиры на рынке.
Поэтому сумма по имущественному налогообложению будет значительно выше, чем в 2017 году.
Новый закон об уплате имущественного сбора должен работать полностью во всех регионах государства до 01.01 2020 года.
Все основные льготы собраны в статье 407 НК, но для пенсионеров нужна более конкретная информация. Поэтому им для изучения законов нужно изучить такую часть этой важной для всех статьи, как пункт 1.10. Что предусматривает этот пункт и положение о льготах в целом? Выделяется перечень категорий граждан, которые могут рассчитывать на смягчение налогообложения.
- Уменьшается или полностью отменяется налог для владельцев строения или сооружения с размером площади до 50 квадратных метров. Но такое строение должно находиться на земельном участке с категорией под индивидуальное жилое строительство.
- Возможны льготы и для тех граждан РФ, которые достигли пенсионного возраста. Он установлен государственным законодательством и составляет для женщин 55 лет, для мужчин 60 лет. Такие лица начинают получать помощь от государства в виде пенсии. Она может быть разного размера, в зависимости от зарплаты, категории, специальности, условий работы.
- Это лица, которые имеют статус инвалидов детства и инвалидов 1-ой, 2-ой группы.
По достижению пенсионного возраста гражданин может настаивать на пересмотре его налогообложения по недвижимости.
Положено ли переводить налог при продаже приватизированной квартиры? Да, но не всегда.
В этом случае платят так называемый НДФЛ. Он составляет 13 % от вырученной суммы за сделку. Никто не освобождается от этого «взноса».
Тем не менее, есть ряд исключений. Если квартира была приватизирована до 2016 года, то для освобождения от НДФЛ при продаже жилья необходимо иметь его в собственности не меньше 3 лет. Это правило действовало в России не так давно.
Сейчас в силу вступили новые изменения. Теперь для освобождения от подоходного налога требуется быть владельцем квартиры или ее доли не меньше 5 лет. Правило распространяется только на недвижимость, приобретенную с 2016 года и позже.
Никаких дополнительных манипуляций по освобождению от подоходного налога делать не надо. Достаточно подать в ФНС декларацию о доходах, а также приложить справки о правах собственности на объект сделки купли-продажи.
Что такое приватизация
Переход жилплощади из собственности муниципалитета во владения жильцов называется приватизацией. Неприватизированное жилище находится на балансе государства и предоставляется гражданам для проживания по договору соцнайма. Процедура приватизации является абсолютно бесплатной для граждан.
Граждане не вправе совершать какие-либо сделки с неприватизированной квартирой, так как они не являются собственниками недвижимости. Неприватизированное жилье не облагается имущественным налоговым сбором.
С момента приватизации у собственника возникает обязанность по уплате налогов за жилплощадь. Налоговые сборы рассчитываются для приватизированной квартиры по тем же правилам, что и за жилье, полученное в собственность по иным договорам основаниям.
Прежде чем мы подведем итоги, ответим на вопрос, который прозвучал в начале статьи: что делать «молодому» пенсионеру, если к нему пришел имущественный налог – немедленно обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Мы рассмотрели, платят или нет пенсионеры имущественный налог. Выводы следующие:
- у пенсионеров есть льготы по уплате налога: не платят за один объект каждого вида имущества;
- в 2021 году действуют те же правила и нормы, что и в 2019 году, так как увеличение пенсионного возраста не влечет изменений в условия получения льготы – в НК прописаны конкретные цифры возраста (мужчины 60 лет, женщины – 55 лет);
- чтобы получить льготу, нельзя сдавать жилое помещение или хозяйственные постройки в наем или аренду.
С дорогостоящих объектов уплачиваются налоги.
От уплаты каких налогов освобождаются пенсионеры
Еще один вид имущества, с которого взимаются платежи, это, конечно, же земля. Обложению налогом подлежат лишь те участки, что находятся в собственности или бессрочном пользовании. За арендованные или полученные в безвозмездное пользование земли платить налоги не нужно никому — ни пенсионерам, ни инвалидам.
Отдельной строкой идут также пенсионеры, обладающие статусом «федеральных льготников» — это граждане страны, удостоенные высших федеральных наград и званий, ветераны и инвалиды войны, ветераны «горячих точек», ликвидаторы атомных и техногенных аварий, лица, пострадавшие от радиации и т.п. Эти люди, хотя и являются получателями пенсий, с точки зрения налогообложения несколько отличны от остальных пенсионеров.
Оформление льготы: о документах
1 ноября текущего года – крайний срок подачи пакета с документацией. Такие позиции обязательны:
- Пенсионное удостоверение, копия. Реквизиты документа допустимо переносить в заявление, тогда сама бумага не нужна. Но это часто вызывает проблемные ситуации, на урегулирование которых нужно время.
- Копии документов на объект недвижимости.
- Уведомление службе о применении вычетов. Если объект для скидки меняют – то без повторной подачи заявления тоже не обойтись.
- Заявление по унифицированной форме. Сборы по транспорту, земле тоже вносят в документы. После сбора, подачи документов происходит автоматический учёт налогов на последующие годы.
Нюансы уменьшения налога
При покупке объекта жилой недвижимости законодательство позволяет вернуть часть денег. Но у граждан есть и другие возможности. Вернуть разрешают часть процентов, уже уплаченных по ипотечному кредиту.
Пенсионер имеет право подать декларацию по форме 3НДФЛ, если ипотека оформлена на него. Расчёт суммы вычета производится, исходя из стандартной ставки на 13%.
Возврат процентов производят только за время после оформления объекта в собственность. Если это произошло не сразу – то и проценты возвращаются не все.
Главный документ – банковская справка о процентах, которые были уплачены за прошедшее время. Расчёт суммы по вычету – обязанность самого пенсионера. Налоговый орган проверяет документы вместе с представленной информацией.
Что такое налог на недвижимое имущество?
С 2015 года произошли изменения в законодательных постановлениях и актах, которые касаются налогообложения на имущество с физических лиц.
В 2022 году сумма налогообложения на квартиру будет рассчитываться не с оценочной стоимости жилья в соответствии с инвентаризацией, а начисляться согласно кадастровой оценочной стоимости.
Отличительные особенности кадастровой оценочной стоимости квартиры от инвентаризационной ее стоимости в том, что стоимость недвижимости по кадастровой оценке, наиболее близка к стоимости квартиры на рынке.
Поэтому сумма по имущественному налогообложению будет значительно выше, чем в 2022 году.
Новый закон об уплате имущественного сбора должен работать полностью во всех регионах государства до 01.01 2022 года.
За какое жилье нужно платить
Приватизацией считается только процесс перевода собственности из государственной или муниципальной формы в частную.
Регламентируют этот порядок несколько Федеральных законов «О приватизации жилого фонда РФ», «О приватизации государственного и муниципального имущества», Гражданский и Земельный кодексы.
Если имущество переходит от одного физического лица к другому физическому или юридическому лицу, эта процедура не связана с приватизацией и отношения между двумя лицам будут регулироваться другими законами.
Приватизировать можно участок земли, жилое строение, квартиру, комнату. После приватизации владелец обязан зарегистрировать свое имущественное право по закону «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
Обладатель приватизированной квартиры обязан ежегодно выплачивать налог на недвижимость. Все правила, связанные с налогообложением, прописаны в Налоговом кодексе.
В статье 401 перечислены объекты, которые подлежат налогообложению. К ним относятся:
- жилая квартира или комната;
- частный дом;
- дом на приусадебном участке.
Если квартира находится в жилом многоквартирном доме, то собственник оплачивает только налог на квартиру, а общее имущество, принадлежащее всем жителям дома, взносами не облагается.
Кто не попадает под налогообложение?
Не все категории населения РФ платят налог на приватизированную жилплощадь.
Льгота на данный вид налогообложения касается таких категорий:
- Ветераны войны;
- Граждане с инвалидностью первой, а также второй группы;
- Инвалиды с детского возраста;
- Герои Советского союза и России;
- Граждане, которые за свои заслуги награждены орденом Славы;
- Чернобыльцы;
- Военнослужащие, отдавшие службе в ВС России 20 лет и больше;
- Семьи, потерявшие кормильца военнослужащего.
Также к льготному налогообложению на имущество относятся несовершеннолетние и люди пенсионного возраста.
Положено ли переводить налог при продаже приватизированной квартиры? Да, но не всегда.
В этом случае платят так называемый НДФЛ. Он составляет 13 % от вырученной суммы за сделку. Никто не освобождается от этого «взноса».
Тем не менее, есть ряд исключений. Если квартира была приватизирована до 2016 года, то для освобождения от НДФЛ при продаже жилья необходимо иметь его в собственности не меньше 3 лет. Это правило действовало в России не так давно.
Сейчас в силу вступили новые изменения. Теперь для освобождения от подоходного налога требуется быть владельцем квартиры или ее доли не меньше 5 лет. Правило распространяется только на недвижимость, приобретенную с 2016 года и позже.
Никаких дополнительных манипуляций по освобождению от подоходного налога делать не надо. Достаточно подать в ФНС декларацию о доходах, а также приложить справки о правах собственности на объект сделки купли-продажи.
Кому полагаются льготы, подразумевающие освобождение от выплаты
Узнать, относитесь ли вы к освобожденной от налогового обязательства категории граждан, можно посредством сети интернет. Представляем вам список льготников:
- люди, вышедшие на пенсию, которым выплачиваются деньги от государства в установленном законом порядке;
- военные, ушедшие в отставку и уволенные ввиду наступления предельного возраста;
- герои СССР и России;
- ветераны Великой Отечественной и других военных событий;
- люди, понесшие потери в результате взрыва на Чернобыльской атомной электростанции, а также принимающие участие в ликвидации самой станции и урона от нее.
Люди, достигшие пенсионного возраста, могут получить право на обладание льготой лишь при соблюдении следующих условий:
- если жилой объект им принадлежит;
- использование объекта для коммерческих нужд не ведется.
Под жилыми объектами подразумеваются следующие недвижимые наименования:
- дома;
- помещения для использования ради творчества;
- комнаты;
- постройки хозяйственного характера до 50 квадратных метров;
- квартиры.
Если цена объекта согласно государственному кадастру будет превышать триста миллионов российских рублей, льгота предоставлять не будет и начисление налога на собственность продолжится согласно указанным ранее нормам. В том случае, если во владении пожилого человека окажется несколько домов или квартир, то он может претендовать на получение скидки от государства лишь на одно из наименований. Определиться с тем, на какое жилье получать льготу, следует заблаговременно, а затем уведомить о решении налоговую инспекцию. В противном случае, служба самостоятельно определит освобожденный от налога объект и это может пойти вразрез с планами собственника.
Согласно имеющейся на данный момент информации, все действующие льготные условия налогообложения для соответствующих категорий граждан должны сохраняться. Существует также и информация о намерении некоторых субъектов РФ от льгот отказаться, так как ввиду их наличия бюджеты остаются ненаполненными. Официально данная инициатива не озвучивалась, следовательно, пока остается в разряде слухов. В случае наличия существенных актуальных изменений, электронный ресурс Федеральной налоговой службы сообщит нужную информацию, с которой ознакомиться сможет каждый гражданин, имеющий доступ к интернету. Кроме того, за получением нужной информации можно обратиться непосредственно в орган, в процессе личного посещения инспекции.
Лица пенсионного возраста, а также пенсионеры по инвалидности (1 и 2 группы) могут не платить налог на имущество физических лиц только по одному объекту каждой категории недвижимого имущества.
Это означает, что если у пенсионера по старости (получателя трудовой или социальной пенсии) есть в собственности 2 квартиры, то не платить налог он сможет только за одну.
Аналогичное правило распространяется и на другие объекты недвижимого имущества. На местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы по оплате любых налогов для граждан, в зависимости от их социального и иного статуса.
Практика показывает, что не все регионы стараются вводить льготы для пенсионеров и получателей социальной помощи. Региональные и муниципальные власти, по-прежнему, предпочитают ориентироваться на федеральное законодательство.
Освободиться от необходимости оплаты налога на имущество физических лиц пенсионер вправе в заявительном порядке. Если он не успеет подать заявление до 1 ноября года, за который был начислен налог, то платежи нужно перечислять по всем объектам. При неоплате налога возможно привлечение гражданина к административной ответственности и взыскание пени.
Граждане пенсионного возраста, а также некоторые другие получатели пенсии – инвалиды 1, 2 группы, военные пенсионеры, в том числе, получающие пенсию после 20 лет службы в Вооруженных силах РФ, относятся к льготной категории субъектов налогообложения. Они вправе не платить за один объект недвижимости каждого типа.
Например, у пенсионера в собственности 2 квартиры, частный дом и 2 дачи. От налогообложения освобождается 1 квартира, частный дом и одна дача. За другую квартиру и вторую дачу налог платить придется.
Освободить от налога на имущество для пенсионеров невозможно без предоставления заявления в ФНС.
Он вправе самостоятельно обратиться в ФНС – написать заявление, выбрать объекты налогообложения, за которые он, по закону, не желает платить.
Подать заявление достаточно 1 раз, но предоставлять уведомление об освобождении от налогообложения конкретных объектов недвижимости понадобится периодически.
Например, у пенсионера в собственности 2 квартиры – одна с кадастровой стоимостью 1.5 млн. руб., вторая – 2.4 млн. руб. От оплаты налога будет освобождена именно вторая квартира, что выгодно для собственника жилья.