Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кладовщик ООО “Прогресс” Карпова Н.Н. устроилась на работу 15 июня 2020 года, а увольняется 28 июня 2022 года. Её оклад — 35000 рублей, премий и надбавок не предусмотрено. Общая сумма дохода за год 420000 рублей.

Компенсация за отпуск — что это?

При увольнении работника почти всегда остаются неиспользованные дни отпуска. Они могут отсутствовать только в двух случаях:

1. если период работы был меньше половины месяца;
2. увольнение произошло во время отпуска, который использован полностью.

Длительность ежегодного оплачиваемого отпуска зависит от требований закона и условий труда. Его обычная продолжительность — 28 календарных дней, но для некоторых категорий работников он может быть и больше. К ним относятся:

• несовершеннолетние лица;
• те, кто имеют ненормированный рабочий день;
• работающие в условиях Крайнего севера или на приравненных к нему территориях;
• работники, задействованные на производстве с вредными условиями труда;
• государственные служащие, педагогические и медицинские работники, военнослужащие, и т.д.

Все они уходят в отпуск согласно утверждённому графику. Принять решение об увольнении они могут в любое время — до запланированного отпуска или после него. В любом случае у них возникает право на оплачиваемый отдых исходя из расчёта 2,33 дня за каждый полный отработанный месяц (при его общей длительности в 28 дней).

Например, менеджер Петров П.П. отгулял свой отпуск 31 марта 2022 года, а уволиться решил с 1 июля 2022 года. Он имеет право получить компенсацию за 7 дней отпуска (2,33 х 3 месяца).

Понять, как считается компенсация за неиспользованный отпуск, довольно просто. Нужно применить следующую формулу:

КНО = СДР × ДНО,

• КНО — компенсация за неиспользованный отпуск;
• СДР — среднедневной доход работника;
• ДНО — дни неиспользованного отпуска.

Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?

Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.

Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.

Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.

Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.

За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

При компенсации за неиспользованный отпуск важно учесть точное количество дней. Сама процедура аналогична как при увольнении, так и без него.

Для расчета компенсации по неиспользованному отпуску, берется период равный 12 месяцем до начисления этой самой выплаты. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев для вычисления средней зарплаты за годовой период. Далее это число и будет основанием для расчета отпускного возмещения, а именно число з/п за 1 день работы. В среднем срок основного отпуска колеблется от 28 до 31 дня. Постановлением установлено среднемесячное правило отсчета, а именно это число равно 29,3 дня.

Таким образом мы получаем такой пример расчета:

Компенсация = годовой доход/12 месяцев/29,3 дня * сумма дней отпуска, подлежащих возмещению.

Возможны ситуации, когда работник в течении года, который берется в расчет, отсутствовал (к примеру, болел). Такие условия способствуют более сложному расчету компенсации. Для этого сначала необходимо посчитать сумму дней в полных месяцах, а затем отдельно посчитать рабочие дни в неполных месяцах.

Такая формула будет выглядеть примерно так:

Компенсация = (29,3 дня * количество полных месяцев работы + сумма неполных рабочих дней) * сумма дней, подлежащих возмещению.

Порядок возмещения компенсации прописывается в листе расчета.

Когда компенсационное возмещение начисляется по причине увольнения работника, форма 2-НДФЛ, выдаваемая на руки при уходе сотрудника, помимо основной информации, содержит в себе данные о сумме компенсации.

Налог на компенсацию отпуска

Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.

Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.

Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.

Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.

Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.

Особенности расчета компенсации при предоставлении отпуска в рабочих днях

В большинстве случаев положенные отпускные периоды предоставляются современным сотрудникам в стандартном порядке, в календарных днях. Однако в данном правиле имеются и определенные исключения. В частности, отдельным категориям служащих период отдыха может быть предоставлен не в календарных, а в рабочих днях. К таким категориям относятся следующие служащие:

1. Сезонные работники. В соответствии с положениями ТК РФ к таким работникам относят специалистов, работа которых напрямую связана с определенным временем года.
2. Служащие, с которыми был заключен трудовой договор минимальной продолжительности, а именно – до двух календарных месяцев. Следует отметить, что для подписания такого документа с новым сотрудником у работодателя должны иметься веские основания.

Многих работодателей интересуют вопросы о том, каким именно образом рассчитывается компенсация за отпуск сотрудникам, которым этот отпуск предоставляется в рабочих днях. Сразу следует отметить, что в данном случае ответственным лицом должны быть применены стандартные формулы, которые используются и при расчете за отпуск в календарных днях. Единственное отличие здесь будет заключаться в несколько иной схеме расчета неиспользованных отпускных дней, которые имеются у подчиненного на момент его ухода из организации. В данном случае применяемая формула будет включать в себя следующие действия:

• для начала количество полных месяцев, которые были отработаны сотрудником в этой организации, необходимо умножить на два дня. Как известно, именно два дня законного отдыха полагается каждому сотруднику за один месяц его работы;
• далее из полученного значения необходимо вычесть точное количество дней отпуска, которые были использованы подчиненным на момент его непосредственного увольнения. Получившееся значение и будет представлять собой точную сумму невостребованных отпускных дней, за которые служащий может получить денежную компенсацию.

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Процедура увольнения, вне зависимости от конкретных оснований, по которым она ранее была инициирована, всегда представляет собой достаточно сложный процесс. Основная часть обязательств в этом случае возлагается именно на работодателя. Более того, большинство из них должно быть исполнено в последний день нахождения сотрудника на его рабочем месте перед непосредственным увольнением. К обязательным действиям директора можно отнести следующие:

1. Проведение полного расчета с уходящим подчиненным. В данную процедуру входит получение служащим на руки следующих основных сумм:
   • заработной платы, которая уже была им отработана в последнем временном периоде;
   • денежной компенсации за неиспользованные дни отпуска. Естественно, на получение такой выплаты сотрудник сможет претендовать только в том случае, если эти дни у него действительно имеются.
2. Заполнение трудовой книжки подчиненного и последующую выдачу документа на руки.

Порядок расчета неиспользованных дней отпуска при увольнении сотрудника

Чтобы иметь возможность корректно рассчитать количество дней, за которые субъекту предполагается компенсация, требуется учитывать такие параметры:

• число лет, отработанных на текущем предприятии;
• число дней неотгулянного отпуска на дату ухода, если таковые имеются;
• временные отрезки, не включающиеся в трудовой и страховой стаж.

Неотгулянные дни отдыха исчисляются за весь период работы служащего на предприятии. То есть время, за которое производится расчет, измеряется в годах.

Основываясь на ст. 121 ТК РФ, бухгалтером должны высчитываться полные месяцы осуществляемой увольняющимся трудовой деятельности, составляющие стаж.

Далее из него необходимо вычесть:

• период бесплатного отпуска, если он продолжался более двух недель;
• временной промежуток по уходу за маленьким ребенком возрастом до 3 лет;
• периоды отсутствия субъекта на рабочем месте без предоставления объяснительных и/или наличия уважительных причин;
• периоды исполнения обязанностей по гражданско-правовому соглашению.

Если за сотрудником, на момент ухода из организации, числится частично отработанный месяц, то:

• если работник проработал менее 15 дней, включая имеющиеся выходные, период не принимается во внимание;
• если работник проработал более 15 дней, включая выходные дни, во внимание принимается полный месяц.

По факту определения количества целых отработанных месяцев требуется исчислить те дни, за которые рассчитываются компенсационные выплаты. Для этого существует два метода:

1. 28/12 = 2,33. Так рассчитывается возмещение за каждый месяц в году. Затем получившееся значение (2,33) необходимо умножить на количество отработанных лицом месяцев.
2. Законные дни ежегодного отдыха (28) умножаются на число полных месяцев, отработанных субъектом, после чего полученный результат делится на 12.

Кто имеет право на компенсацию?

Претендовать на оплату отпускных дней, не отгулянных до момента увольнения, могут только граждане, осуществляющие работу по трудовому договору. Именно он гарантирует соблюдение работодателем трудового законодательства и всех нормативных актов в этой сфере. Имея на руках двустороннее соглашение, гражданин и работодатель обязаны соблюдать его условия. Обязательно в нем прописывается пункт относительно отдыха, который должен предоставляться и оплачиваться. Право на его получение возникает по истечении полугода работы в организации.

При трудовой деятельности в стандартных условиях работнику полагается отпуск 28 календарных дней. Это 2,33 дня за каждый отработанный месяц. Когда работник увольняется, при расчете компенсации применяется следующее правило:

• увольнение в первой половине месяца не учитывает этот месяц при расчете;
• увольнение во второй половине месяца увеличивает количество дней неиспользованного отдыха до полного месяца.

Когда гражданин отработал хотя бы половину месяца или остался отпускной период, то за него будет выдана компенсация при увольнении, окончании срочного договора, переводе в другую организацию, сокращении или ликвидации юридического лица. Это правило относится также к тем, у кого договором установлен неполный рабочий день или работа по совместительству.

Работник вправе попросить руководителя организации предварительно отгулять отпуск и сразу по его завершению уволиться. При согласовании трудовой договор будет расторгнут с даты окончания отпуска. Отказав, администрация обязана произвести компенсационную выплату за накопившиеся дни отдыха.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск

Трудовой кодекс РФ предусматривает обязательное предоставление ежегодных оплачиваемых отпусков в количестве 28 календарных дней, если другое не предусмотрено федеральными законами. Кроме того, в процессе трудовых отношений у некоторых категорий работников возникает право на различные дополнительные или удлиненные отпуска (за ненормированный рабочий день, за выслугу лет, за вредные условия труда). Но случается, что отпуск не всегда можно использовать или можно использовать только частично.

На этот случай законодательство предусматривает возможность замены денежной компенсацией части ежегодного оплачиваемого отпуска.

Заменить денежной компенсацией можно только ту часть ежегодного отпуска, которая превышает 28 календарных дней.

Если сотрудник не пользовался отпуском в течение двух лет, то заменить компенсацией можно только часть каждого ежегодного отпуска, превышающую 28 календарных дней. Например, не догуляв ежегодный отпуск в полном объеме в прошедшем году, работник, не имеющий права на дополнительные отпуска, на следующий год просит предоставить ему отпуск в количестве 28 календарных дней, а за оставшиеся недогулянными несколько дней отпуска за прошлый год просит заменить деньгами. Такая замена не возможна, так как отпуск работника не имеет части, превышающей 28 дней, и отпуск придется догулять.

Нaпocлeдoк пoвтopим глaвныe мoмeнты, кoтopыe нyжнo внимaтeльнo paccмoтpeть, чтoбы пoнять, кaк paccчитывaeтcя кoмпeнcaция зa oтпycк пpи yвoльнeнии:

• пepиoды, кoтopыe мoгyт и нe мoгyт быть включeны в cтaж, пpeдocтaвляющий пpaвo нa пoлyчeниe EOOO, oпpeдeлeны cт. 121 TК PФ;
• в cлyчae ecли paбoчий гoд нe был oтpaбoтaн тpyдящимcя пoлнocтью, дни EOOO, зa кoтopыe пoлaгaeтcя ДК, нyжнo paccчитывaть пpoпopциoнaльнo oтpaбoтaннoмy вpeмeни, пpичeм излишки, кoтopыe cocтaвляют мeньшe, чeм пoлoвинy мec., дoлжны иcключaтьcя из pacчeтa, a излишки, кoтopыe cocтaвляют нe мeньшe, чeм пoлoвинy мec., дoлжны oкpyглятьcя дo пoлнoгo;
• в cлyчae ecли paбoтoдaтeль peшил пpoизвoдить выплaтy ДК зa пoлныe дни EOOO, oкpyглeниe дo цeлыx дн. нyжнo дeлaть нe apифмeтичecки, a в пoльзy тpyдящeгocя;
  тpyдящиecя, oтpaбoтaвшиe y paбoтoдaтeля нe мeньшe 11 мec., дoлжны пoлyчaть ДК в пoлнoм oбъeмe. Пoмимo этoгo, тaкaя ДК пoлoжeнa тpyдящимcя, oтpaбoтaвшим oт 5,5 дo 11 мec., в cлyчae yвoльнeния пo пpичинaм, кoтopыe oпpeдeлeны п. 28 Пpaвил № 169;
• в вoпpoce pacчeтa кoл-вa НДO c цeлью выяcнeния cyммы ДК пpи yвoльнeнии знaчимa длитeльнocть EOOO;
• ДК coтpyдникy зa НДO нeoбxoдимo paccчитывaть, в cooтв. co cт. 139 TК PФ, иcxoдя из cpeднeй зapплaты.

Расчетом компенсации за неиспользованный отпуск занимается сотрудник бухгалтерского отдела, который определяет количество отработанных вами дней, начисленные отпускные дни, величину полагающейся компенсации и прочие нюансы. Все перечисленное знать необходимо для того, чтобы другой работник организации мог:

• получить по закону полагающиеся ему денежные средства при увольнении;
• или же все еще находясь на рабочем месте.

Вы также имеете возможность рассчитать величину полагающихся вам средств благодаря формулам, представленным в нашем материале. Этот навык будет весьма полезен тем, кто хочет контролировать все аспекты своей жизни.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск не требует специфических знаний.

Сегодня в России «обмен» отпуска на деньги – довольно частая практика, так как многие люди вынуждены годами отказываться от полагающегося отпуска из-за страха потерять нагретое рабочее место, ведь ни для кого не секрет, на практике у нас работают далеко не все нормы трудового законодательства.

Основной отпуск, предоставляемый ежегодно, и оплачиваемый, нельзя компенсировать денежными средствами, будучи трудоустроенными на прежнем рабочем месте. Возможность потребовать кровно заработанные средства в виде компенсации отпуска у начальства появляется только в случае:

• увольнения с текущего места работы;
• получения средств за дополнительные отпускные периоды.

Впрочем, если во втором случае такое решение вопроса часто практикуется, увольнение может показаться хорошей идеей только тем лицам, которые устали от текущей рабочей деятельности.

Расчет компенсации в случае нестандартных ситуаций

Не исключено возникновение следующих нестандартных ситуаций во время расчета оплаты за неиспользованный отдых:

• Сотрудник, который хочет уволиться, не отработал две недели с начала месяца. В таком случае компенсация ему не начисляется.
• Только в том месяце, когда произошло увольнение, у сотрудника был доход. В таком случае размер среднего заработка вычисляют путем деления начисленной за этот месяц заработной платы на среднее количество дней в нем. Данную величину вычисляют, ориентируясь на число 29,3, при этом учитывают долю рабочих дней по отношению к общему числу дней в месяце, когда служащий уходит с работы (Постановление Правительства РФ № 922 п. 10 от 24 декабря 2007 года).
• За последний месяц отсутствует доход. Чтобы рассчитать средний заработок, в этом случае ориентируются на предшествующий период (Постановление Правительства РФ № 922 п.6 от 24 декабря 2007 года). При отсутствии дохода в предыдущем месяце расчет среднего заработка происходит с учетом оклада или тарифной ставки.
• За год работы, который рассматривается при вычислении, служащий брал неоплачиваемые отпуска. Продолжительность отдыха составила больше 14 дней. При наличии разницы между длительностью отпуска за свой счет и двумя неделями, период неотгулянного отпуска сокращается.
• Сотрудник брал отпуск авансом и затем решил уйти с работы, при этом не собирается отрабатывать год до конца. При отсутствии возможности выплатить отпускные полностью с работника удерживают излишние выплаты.

Отчисляют ли НДФЛ с компенсации за невзятые отпуска при увольнении

С денежной замены невзятых отпусков НДФЛ отчисляют всегда (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК). Эту подать отчисляют не позднее следующего дня после ее перечисления увольняющемуся (п. 6 ст. 226 НК). Ставка для нее – 13 и 30% (для резидентов/нерезидентов РФ).

Деньги за не взятый отдых, получаемые гражданином, не являются оплатой трудовых обязанностей, а поэтому отображаются датой, которой они были перечислены по факту (п. 1 ст. 223 НК).

Информацию по этому налогу вписывают по нарастающему порядку в Разд. 1 и 2 в форме 6 НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Справкой 2-НДФЛ отражают этот параметр, используя код 2013 согласно письма ФНС № ММВ-7-11/820@. Выплаченное отображают формой 6-НДФЛ за период до увольнения гражданина, а в 2-НДФЛ эти данные вносят когда оформляют и сдают годовые отчеты после этой процедуры.

Работодатель обязан по запросу увольняемого дать ему 2-НДФЛ в 3-дневный срок после обращения, впрочем, это касается и любых других справок. Ни при каких обстоятельствах он не вправе отказывать в этом (ст. 62 ТК). Указанную справку также часто дают по умолчанию при расчете, так как она требуется для множества ведомств, в которые предположительно будет обращаться уволенный (органы занятости и соцзащиты, налоговые, финансово-кредитные учреждения при взятии кредитов и пр.) Этот документ отображает величину полученных доходов.

Налоги при выплате компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ (13%) и страховыми взносами в полной сумме – обычно это около 30,2% (п. 3 ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ). Например, для нашего примера при выплате 8 357,44 руб. необходимо удержать НДФЛ (1 086 руб.) и соответственно выдать (или перечислить) работнику 7 271,44 руб.

Сумму НДФЛ необходимо удержать при фактической выплате компенсации и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику. Также согласно нашему примеру с суммы 8 357,44 руб. необходимо начислить страховые взносы на обязательные виды страхования: пенсионное, медицинское, социальное. Таким образом, работодатель обязан дополнительно начислить и перечислить в бюджет 2 523,95 руб.

Расчет Компенсации за Отпуск ???? при Увольнении в 2019 году

Чтобы правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, первое, что необходимо сделать, это определить количество дней, за которые следует выплатить деньги. В статье вы найдете пример расчета компенсации при увольнении.

При увольнении работника работодатель должен выплатить ему компенсацию за все неиспользованные отпуска. Для расчета компенсации важно знать зарплату сотрудника и число дней отпуска, на которые он получил право к моменту увольнения. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться в том, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок, пособия, командировочные и пр., запишитесь на онлайн-курс Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда». По итогам обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации.

Кто может воспользоваться в 2016 году правом на получение компенсационной суммы за неиспользованный отпуск (при увольнении)?

По Правилам об очередных и дополнительных отпусках (пункт №28), которые утверждены приказом №169 НКТ СССР от 30.04.30, процедура выплат денежных компенсационных сумм за неиспользованный отпускной период имеет свои особенности.

Так, каждый работник имеет право использовать ежегодный оплачиваемый отпускной период после отработанного полугодия у постоянного работодателя. Казалось бы, работник при увольнении с этого места работы, на котором отработал менее шести месяцев, такое право на получение денежной компенсации за неиспользованный отпуск утрачивает. Но конкретно об этом в официальном законодательстве нашего государства нигде ничего не указано. Пункт №35 Правил об отпусках содержит такие данные: некоторое количество рабочих дней (до полмесяца) исключается из расчета стажа, что дает право на использование данной компенсационной суммы. Работник, проработавший на постоянном месте свыше полмесяца и увольняющийся с данной работы, имеет полное право получить компенсационные денежные выплаты за отпускные дни, оставшиеся неиспользованными, что и подтверждается письмом №1920-6 Роструда от 08.06.2007 г.

Похожие записи:

• Военные пенсии: право получения, оформление и размер
• Пособие по потере кормильца в 2019 году
• Гражданство РФ для граждан Казахстана