Минтруд подготовил новую модель соцстрахования самозанятых

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минтруд подготовил новую модель соцстрахования самозанятых». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

• Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
• При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
• Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
• Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
• Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
• Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
• Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.

Алгоритм расчета налога для разных услуг

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.

Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.

Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:

• НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
• НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.

Территория распространения

Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.

В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится.

Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

• оказание косметических услуг на дому;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• реализация продукции собственного производства;
• проведение мероприятий и праздников;
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• удаленная работа через электронные площадки;
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• строительные работы и ремонт помещений.

Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:

1. уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
2. с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
3. лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
4. с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
5. на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
6. возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).

Закон о самозанятых гражданах в России

Президент РФ ввел налог на самозанятых в конце 2018 года. 27 ноября он подписал Федеральный закон №422-ФЗ. Этот законодательный акт начал действовать с 1 января 2019 года. Он ввел новый режим налогообложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). В народе этот режим налогообложения получил название «налог на самозанятых».

Важно. НПД – это не еще один налог, который надо платить в дополнение к существующим. Для самозанятых лиц он заменяет НДФЛ и другие виды налоговых платежей.

Суть законодательного акта – позволить легализовать свою работу или подработку и начать платить налоги тем, кто работает на себя. При этом территория действия НПД, а также допустимые виды деятельности его плательщиков были ограничены.

Стартовый капитал на развитие бизнеса от органов социальной защиты

350 000 рублей — это максимальная сумма субсидии для самозанятых 2022 на развитие бизнеса. В этом году она выросла на 100 тысяч. Программы выдачи и суммы выплат утверждают местные органы власти, они сами определяют основания для дачи денег или для отказа. Не все претенденты могут получить запрашиваемую сумму. Её размер рассчитывается на основании представленного бизнес-плана.

Самозанятый с невысокими доходами (ниже допустимого прожиточного минимума) заключает соглашение с государственными органами соцзащиты — социальный контракт. Это договор о получении безвозмездной субсидии, который подписывают на срок от 3 месяцев до 1 года. В течение этого времени налогоплательщику НПД регулярно выплачивают равные доли от рассчитанной суммы.

Самозанятые могут получить господдержку на все виды разрешенной деятельности. Государство предоставляет средства, получатель должен создать свое дело либо развивать личное хозяйство. По соглашению сторон можно потратить деньги на образование.

Как получить субсидию самозанятому на развитие бизнеса через службу занятости населения:

1. Неимущий или неработающий гражданин должен встать на учет в ближайшем центре занятости. Нужно представить паспорт, документ об образовании, трудовую книжку, справку о заработной плате за последние три месяца на предыдущем месте работы. После постановки на учет он официально получает возможность подать заявку на субсидию.

2. Ему предлагают обучение на курсах по основам предпринимательской деятельности. Центр занятости заключает договор с образовательным учреждением и с кандидатом, оплачивает его учебу. После двухнедельного прохождения учебной программы будущий предприниматель получает документ о завершении обучающего курса.

3. Во время учебы каждый кандидат составляет бизнес-план, представляет его на согласование. При рассмотрении его проекта оценивается коммерческая эффективность, рентабельность, конкуренция, сроки реализации основных пунктов, потребность региона (спрос на такую деятельность, на товары или услуги).

4. Защита бизнес-плана. Проект может быть отправлен на доработку. После внесения правок предстоит его защита. На презентацию отводится несколько минут, затем кандидат отвечает на вопросы. После защиты комиссия выносит вердикт о предоставлении бюджетных средств либо отказывает в выдаче субсидии.

5. Банковский счет. При одобрении проекта безработные лица регистрируют ИП, переходят на самозанятость, получают статус налогоплательщика НПД, открывают счет в любом банке. Если у владельца уже есть банковская карта, не обязательно создавать новый счет, но можно завести отдельную карту для учета доходов от самозанятости.

6. Получение субсидии от государства. Кандидат передает в Центр занятости реквизиты своего банковского расчетного счета вместе с квитанциями о понесенных расходах. При регистрации ИП или ООО придется платить госпошлину, при получении статуса плательщика НПД пошлина не взимается. Длительность транзакции 2–4 рабочих дня с момента подписания соцконтракта.

7. Целевое расходование средств. По стандартной программе субсидирования отводится 90 дней на трату полученных денег и на предоставление отчетности. Субсидия для самозанятого на открытие бизнеса может быть потрачена только на цели, указанные в договоре и соответствующие пунктам бизнес-плана. Нужно избегать взаиморасчетов наличными, сохранить все квитанции для подтверждения целевых расходов.

8. Выполнение основных условий социального контракта (условий получения субсидии для самозанятых) включает сохранение статуса и уплату налогов в течение года. С момента получения денег на протяжении 12 месяцев нельзя допускать просрочек уплаты налоговых отчислений с фактического дохода и терять статус самозанятого или ИП. Нельзя злоупотреблять представленными льготами, придется отчитываться за истраченные средства.

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физические лица и индивидуальные предприниматели, работающие в России. Кроме того, право на самозанятость имеют некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызстана. Они могут применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Выбрав особый режим самозанятости, вы можете осуществлять те виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Эти мероприятия включают в себя:

• оказание косметических услуг на дому;
• фото и видеосъемка по запросу;
• продажа продукции собственного производства;
• празднование событий и праздников;
• юридические консультации и бухгалтерия;
• удаленная работа через электронные площадки;
• сдача квартиры на сутки или на длительный срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• строительные работы и ремонт помещений.

Санкции для самозанятых

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться к штрафным санкциям в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет равна сумме дохода, полученного самозанятым работником.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выдачи чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взиматься штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выдан чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев влечет за собой штраф на общую сумму расчетов, по которым не сформирован чек.

Налоговые каникулы для самозанятых

С 2017 были введены налоговые каникулы для самозанятых. Это означает, что в этот период самозанятые граждане не должны платить налог за свою деятельность. Позднее они были продлены на 2020 год.

Введение налоговых каникул для самозанятых граждан было сделано в качестве поощрения для выхода из тени. Для многих жителей России работа такого рода является единственным способом заработать на жизнь. Помимо них, подобной деятельностью занимаются также некоторые предприниматели, имеющие хорошую квалификацию и способности.

Несмотря на то, что доходы самозанятых обычно невысоки (в районе 30 тысяч рублей в месяц), из-за большого количества таких работников, оборот денег в этой сфере может оказаться достаточно большим. По примерным подсчетам, количество самозанятых людей, составляет от 14 до 24 миллионов человек.

Целью введения налога на профессиональную деятельность является:

• получение в государственную казну дополнительных средств в виде налогов;
• легализация граждан работающих на себя и введение их в сферу пенсионного страхования.

До этого такие работники могли рассчитывать только на социальную пенсию, размером в прожиточный минимум. Многие граждане предпочли бы обрести официальный статус, который позволял бы им уплачивать налоги и пользоваться всеми социальными благами от государства. Именно для поощрения таких порывов от жителей РФ и были сделаны налоговые каникулы.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан продлены еще на год, так как свою задачу они еще не выполнили. Количество официально зарегистрировавшихся граждан не превышает одного миллиона, причем многие из них – это индивидуальные предприниматели, которые предпочли статус самозанятых.

Согласно мнению государственных экспертов, налоговые каникулы не будут продлены еще и на 2023 год. В связи с этим желающим официально оформить свой статус лучше воспользоваться этой возможностью в 2019 году, так в будущем такого же введения каникул не предвидится. Подобные каникулы – это желание дать шанс самозанятым выйти из тени, не отпугивая их штрафами за предыдущие годы профессиональной деятельности.

Добровольное социальное страхование самозанятых

Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) освобождены от уплаты страховых взносов, поэтому в будущем они могут рассчитывать только на социальную пенсию. Закон строг – нет отчислений страховых взносов – нет страхового стажа для получения пенсии. Но самозанятый может его покупать, добровольно платя пенсионные взносы. В 2023 году один год страхового стажа оценен в 36723 руб.

Самозанятые не могли рассчитывать и на пособия по временной нетрудоспособности. При этом плательщики НПД получают медицинское обслуживание, не платя отдельно взносы на ОМС, так как часть уплачиваемого ими налога автоматически направляется в ФФОМС. То, что для нормальной жизни этого недостаточно, стало понятным уже после первых двух лет эксперимента. Необходим был новый формат добровольного социального страхования, который бы учитывал интересы самозанятых. Такую модель разработал и предложил Минтруд. Планируется, что с 1 июля 2023 года плательщики НПД смогут рассчитывать на получение больничных. Список ситуаций достаточно широкий: болезни, травмы, процедура ЭКО, протезирование, санаторно-курортное лечение, карантин не только самого застрахованного, но и детей до 7 лет и даже недееспособного члена семьи.

При расчете страхового взноса будут исходить из базового страхуемого дохода. В 2023 году – это 32484 руб. Ежемесячный взнос для самозанятого составит 1247 руб.

Выплаты по больничным будут зависеть от страхового стажа и времени, которое самозанятый платил взносы. Важно, что в стаже учитывается и период его работы по трудовому соглашению, если он был. Страховщиком выступает Социальный Фонд России.

С 2017 года закон позволяет самозанятым гражданам встать на учет и зарегистрировать таким образом свою деятельность.

Для новой категории налогоплательщиков до конца 2018 года действуют налоговые каникулы, освобождающие их от уплаты НДФЛ, а их работодателей – от уплаты взносов в ПФР и ФМС. Правительство планирует продление налоговых каникул до конца 2019 года.

Самозанятыми в 2018 году могут стать:

• репетиторы;
• граждане, осуществляющие присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами старше 80 лет или другими лицами, нуждающимися в уходе по заключению медицинской организации;
• граждане, осуществляющие уборку жилых помещений или ведущих домашнее хозяйство.

На региональном уровне в реестр допустимых видов деятельности могут быть дополнительно включены иные виды деятельности. Уточните полный их список в ФНС.

Какие налоги и взносы платит самозанятый и за что

Ставки налога:

• 4% — при работе с физлицами;
• 6% — при работе с организциями.

Правительство обещало их не менять в течение срока эксперимента (10 лет). Никакие взносы самозанятый не платит. Часть из налогов, согласно разъяснениям руководства ФНС в лице Михаила Мишустина, отправляется в Фонд медстрахования, то есть, самозанятые вправе рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь в установленных законом рамках. А вот взносы на пенсию они могут платить только в добровольном порядке. Правительство обещало вскоре предусмотреть возможность уплаты взносов в ПРФ РФ через приложение.

Виды деятельности для применяющих профналог не ограничены, однако есть исключения, при которых его применять нельзя:

• перепродажа товаров;
• добыча полезных ископаемых;
• продажа подакцизных товаров и т.д.

Полный список есть в ст. 4 ФЗ-422. А. Силуанов предложил расширить этот список из-за подачи недостоверных сведений.

Похожие записи:

• Как оформить дарственную на дом?
• Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
• Как должны быть заверены сертификаты соответствия