Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «10 бонусов от государства, которые помогут с ипотекой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит — собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
Кoгдa мoжнo пoлyчить вoзвpaт нaлoгa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe
Moмeнт пoлyчeния вычeтa зaвиcит oт тoгo, кoгдa вы зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти. Ecли вы кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe, пpaвo нa пoлyчeниe вычeтa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe вoзникнeт y вac c тoгo гoдa, кoгдa вы зapeгиcтpиpyeтe пpaвo coбcтвeннocти нa жильe или пoдпишeтe aкт o пepeдaчe квapтиpы.
Дoпycтим, вы кyпили квapтиpy в 2016 гoдy. 3acтpoйщик ввeл дoм в экcплyaтaцию в 2018 гoдy и тoгдa жe вы пoдпиcaл c вaми aкт o пepeдaчe. 3нaчит, oбpaтитьcя зa вычeтoм вы мoжeтe c 2018 гoдa, нo пpи этoм впpaвe включить в cyммy к вoзвpaтy вce пpoцeнты, включaя, чтo выплaчивaли в 2016–2017 гoдax.
Oгpaничeний пo вpeмeни нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe нeт. Bы впpaвe пoдaть дeклapaцию и дoкyмeнты eщe в пpoцecce выплaты или чepeз нecкoлькo лeт пocлe пoгaшeния пpoцeнтныx нaчиcлeний. Нaпpимep, ecли вы взяли ипoтeчный кpeдит нa пpиoбpeтeниe квapтиpы и зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти нa нee в 2016 гoдy, мoгли бы oфopмить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe yжe в 2017 гoдy. Ecли вы этoгo нe cдeлaли, мoжeтe oфopмить вoзвpaт в любoй мoмeнт – xoть в 2030 гoдy, ecли вaм тaк зaблaгopaccyдитcя.
A вoт для нaлoгa нa дoxoды oгpaничeния ecть – вы cмoжeтe вepнyть eгo в тeчeниe тpex лeт пo oкoнчaнии тoгo гoдa, кoгдa oн был yплaчeн. Дoпycтим, вы xoтитe пoлyчить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтили в 2017. У вac ecть нa этo вpeмя – дo кoнцa 2020 гoдa. Ecли peшитe oбpaтитьcя зa вoзвpaтoм пoзжe – дoпycтим, в 2022 гoдy, пpoцeнты пo ипoтeкe зa 2017 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo вы cмoжeтe вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Boзвpaщeниe выплaчeнныx пpoцeнтoв чepeз paбoтoдaтeля бyдeт пpoиcxoдить в тeчeниe кaлeндapнoгo гoдa, в кoтopoм вы бyдeтe плaтить пpoцeнты – тo ecть y вac бyдeт пpaвo нa вычeт. Bтopoe oбязaтeльнoe ycлoвиe – вы бyдeтe пoлyчaeтe дoxoды, oблaгaeмыe пoдoxoдным нaлoгoм пo cтaвкe 13%.
Boзвpaт НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe y paбoтoдaтeля вы бyдeтe пoлyчaть кaждый мecяц нeбoльшими чacтями – бyxгaлтepия пepecтaнeт yдepживaть c вac нaлoг и зapплaтa cтaнeт чyть бoльшe. Пoэтoмy мaлo ктo выбиpaeт тaкoй вapиaнт пoлyчeния вычeтa – oбычнo пpoщe и выгoднee пoлyчить cyммy зa вecь гoд, a нe дpoбить ee пoмecячнo.
Кpoмe тoгo, этo нe oчeнь yдoбный вapиaнт eщe и пoтoмy, чтo пpидeтcя eжeмecячнo oбpaщaтьcя в нaлoгoвyю, чтoбы пoлyчить yвeдoмлeниe, кoтopoe пoдтвepждaeт вaшe пpaвo нa вoзвpaт 13 % c пpoцeнтoв пo ипoтeкe. Paбoтoдaтeль дeйcтвyeт кaк вaш нaлoгoвый aгeнт – пpoизвoдит зa вac oтчиcлeниe нaлoгoв в бюджeт, и eмy нyжнo ocнoвaниe, чтoбы вpeмeннo пepecтaть yдepживaть c вac НДФЛ. Этим ocнoвaниeм кaк paз и бyдeт yвeдoмлeниe. ИФНC выдacт eгo пocлe пpeдocтaвлeния нaлoгoвoй дeклapaции и дoкyмeнтoв из бaнкa, a знaчит вaм пpидeтcя eжeмecячнo coбиpaть вce эти бyмaги для нaлoгoвoй.
Нo ecли вaм пo кaкoй-тo пpичинe вce-тaки yдoбнee пoлyчaть вычeт чepeз paбoтoдaтeля, нaдo бyдeт нaпиcaть нa имя pyкoвoдитeля зaявлeниe в cвoбoднoй фopмe и пpилoжить к нeмy yвeдoмлeниe из нaлoгoвoй.
Куда обращаться, чтобы была назначена компенсация процентов по ипотеке
Если ипотека была оформлена с целью строительства дома тоже дает заявителю право на проведение перерасчета по НДФЛ, уплаченному с доходов ранее.
За налоговым вычетом при покупке квартиры обращаться следует в региональное отделение налоговой службы. Если все документы будут в порядке, то есть налогоплательщик сумеет доказать факт покупки квартиры в определенном отчетном налоговом периоде, ему будет возвращен налог на доходы физических лиц, который он уплачивал ранее со своей зарплаты.
Скидка по НДФЛ не может быть предоставлена в большем размере, чем сотрудник уплатил за отчетный период. Стоит иметь в виду, что налоговый вычет не предоставляется, если заявитель получает иные виды доходов, отличные от зарплаты на предприятии:
- заработок от предпринимательской деятельности;
- денежное вознаграждение, полученное по гражданско-правовому договору;
- денежное довольствие военных;
- доходы от деятельности самозанятого гражданина и др.
Документы для получения налогового вычета
Оформлять документы на получение налогового вычета сразу после покупки недвижимости необходимости нет, ведь пока нет платежей по кредиту, нет и оснований для выплаты вычета по процентам. На оформление документов у покупателя недвижимости есть 3 года с момента приобретения квартиры.
Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация, её бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе. В электронном виде эта форма есть на сайте налоговой службы.
Также покупатель должен предоставить в налоговую:
- заверенную подписью копию паспорта;
- справку по форме 2-НДФЛ (её нужно получить в налоговой службе);
- договор долевого участия или договор купли-продажи квартиры;
- свидетельство о праве собственности, выдаваемое Росреестром;
- договор на получение целевого кредита на покупку недвижимости;
- справку из банка об уплате процентов по кредиту;
- заявление на получение налогового вычета.
Как рассчитывается компенсация процентов по ипотеке
Рассчитать размер налоговой скидки можно по следующей формуле:
РНС = МРПЖ : ФЖП,
где РНС — размер налоговой скидки;
МРПЖ — минимальный размер площади жилья (закон говорит о норме в 100 м2);
ФЖП — фактическая жилая площадь, которая была приобретена за средства ипотечного кредита.
После проведения вычислений нужно проанализировать значение коэффициента:
- если он больше либо равен 1, заявитель включает полную сумму ранее уплаченных процентов (за отчетный год) в скидку по НДФЛ;
- если он меньше 1, в скидку по НДФЛ может быть добавлена лишь часть произведенных платежей (она определяется при умножении общей суммы уплаченных процентов на получившееся значение коэффициента).
Суммы возмещения не облагаются страховыми взносами в полном объеме
В соответствии с п. 13 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ) суммы возмещения процентов по кредитам на приобретение или строительство жилого помещения, которые организация возмещает своим сотрудникам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Кроме того, на суммы возмещения не начисляются взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 14 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, далее — Закон N 125-ФЗ).
Примечание. Суммы процентов по кредитам на приобретение или строительство жилого помещения, которые организация возмещает своим сотрудникам, не подлежат обложению страховыми взносами.
Возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке
Документами, которыми организация сможет подтвердить правомерность признания в расходах сумм, выплаченных в счет возмещения затрат работника на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, являются документы, доказывающие, какие затраты работником действительно были произведены. Это могут быть:
- копия договора займа;
- копии квитанций, подтверждающих оплату работником процентов по договору займа;
- расходно-кассовые ордера, платежные поручения, подтверждающие факт возмещения процентов работодателем;
- договор работника с работодателем на возмещение расходов по уплате процентов по договору займа;
- копия документа, подтверждающего целевой характер использования заемных средств (приобретение жилья);
- трудовой или коллективный договор, содержащий условие о возмещении работнику указанных расходов .
Возмещение сотруднику процентов по ипотеке
Методика примерно такая: Работник в январе (к примеру) пишет заявление: прошу возмещать ежемесячно % по кредиту, взятому на приобретение. в размере 5000 руб (например). Руководитель накладывает визу. Хорошо еще такую возможность прописать в ТД и/или еще где-то. Возмещаете %, начиная с месяца подачи заявления. В январе ФОТ (фонд оплаты труда) = 150000. 150000*3%=4500. 5000-4500=500 500*13%=65 НДФЛ Далее считаете нарастающим итогом: В феврале: (ФОТ за январь+февраль) = 400 000. 400 000*3% = 12000 5000+5000=10000 в 12000 вписываетесь. Поэтому 65 руб. вернуть. Далее если опять не вписываетесь в норматив, опять удерживаете НДФЛ.
При наличии заявления Вы производите расчет каждый месяц и выплачиваете, ведь суммы % Вы учитываете при расчете налога на прибыль. Возможно ли учесть расходы при исчислении налога на прибыль в прошлых периодах на основании поданного сегодня заявления работника — ответ очевиден: поезд ушел.
Что собой представляет
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Из заработка любого гражданина удерживается 13% подоходного налога. Именно эти проценты в ряде ситуаций удастся вернуть. Одним из таких случаев является приобретение недвижимости путем ипотечного займа и уплата процентов по оформленной ипотеке.
Таким образом, имущественные вычеты по ипотеке складываются из двух компонентов – вычет по стоимости приобретенной жилплощади и по уплаченным процентам. При этом можно вернуть налог как единоразовым перечислением, подав ходатайство в налоговую инспекцию, или через работодателя (об этом ниже).
С 1 января 2023 года в статью 220 Налогового кодекса были внесены поправки, касающиеся многих аспектов. Отдельным пунктом был выделен имущественный вычет по процентам. Также в статье уточнен перечень документов, требуемых для подачи на возврат. Были внесены изменения в распределение вычета при оформлении долевой собственности и в расчет суммы, надлежащей возврату.
Сколько раз можно получить вычет
В этом вопросе следует опираться на поправки, внесенные в законодательство с 2023 года. Исходя из этого, возможны два варианта:
- Жилье куплено до 1.01. 2023 . В таком случае граждане имеют право получить возмещение лишь один раз. При этом сумма возврата не зависит от стоимости покупки. От цены объекта возвращается 13%.
- Покупка жилплощади после 1 января 2023 года предполагает многократную подачу на вычет, пока сумма возмещения не достигнет 260 тысяч рублей. Таким образом удастся вернуть налоговый вычет на проценты по ипотеке во второй раз и в последующие – до достижения установленного максимума. При повторной подаче расчет производится исходя из остатка полагающихся средств.
Компенсация процентов по ипотеке не облагается страховыми взносами, в том числе на травматизм (п. 13 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 14 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). В отличие от многих льготных выплат ее, как и зарплату, компания вправе учесть при расчете налога на прибыль. Но только в пределах 3 процентов от расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).
Такая же возможность есть у компаний на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 11 апреля 2011 г. № 03-11-06/2/50).
Сотруднику замена зарплаты компенсацией тоже выгодна. Та компенсация, которую компания включила в расходы по налогу на прибыль, освобождена от НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ). Правда, если компания применяет спецрежим, то безопаснее удерживать налог со всей компенсации. Этого требуют чиновники (письмо Минфина России от 2 июля 2012 г. № 03-04-05/6–821). Они ссылаются на то, что организации на упрощенке и вмененке не платят налог на прибыль (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ). С этим можно спорить, ведь сотрудники не виноваты в том, что их работодатель применяет спецрежим. Но, к сожалению, практики по данному спору пока нет.
А раз нет расходов, учтенных при расчете налога на прибыль, не действует и льгота по НДФЛ. Быстро сориентироваться в налоговых последствиях можно по таблице ниже. А выгоду покажем на примере.
Особенности возврата средств с точки зрения закона
Законодательная норма, предписывающая вернуть средства налогоплательщику, взявшему ипотечный Кредит, зафиксирована в положениях гл. 23 НК РФ и рядом отдельных актов, разъясняющих процесс оформления возмещения от государства.
Как установлено законом, Гражданин, купивший Недвижимость с помощью ипотечного кредита, вправе обратиться в ФНС, чтобы вернуть деньги, из части средств, уплаченных в виде подоходного налога (т.е. в размере 13% от общего дохода за год).
Возврат по ипотеке ограничен 2 параметрами: суммой выплаченных процентов и отчисленным налогом.
Чтобы компенсировать расходы процентов по кредиту на покупку квартиры, предстоит обратиться в ФНС и согласовать возможность выплаты путем подачи документов и деклараций.
Имущественный вычет оформляется согласно положениям ст. 220 НК РФ, позволяя получить компенсацию из бюджета при покупке любого вида жилья – дома, квартиры, вне зависимости от источника финансирования. Помимо компенсации расходов по самой сделке, гражданин вправе получить возмещение по процентам.
Первый раз воспользоваться вычетом заемщик сможет по истечении первого отчетного года, где зарегистрирована сделка.
Нет необходимости сразу обращаться в ФНС. Закон допускает подачу бумаг в течение последующего трехлетнего периода. Иногда проще в одно обращение подавать на вычет сразу за 3 периода. Периодичность обращений регулируется самим заемщиком.
Важное ограничение – возместить 13-процентный Налог могут покупатели недвижимости, расположенной в пределах РФ, при условии приобретения жилья у посторонних лиц. Сделки с родственниками рассматриваются как сомнительные и не позволяют получить вычет. Есть и иные ограничения, касающиеся максимальной суммы и категории граждан, которым доступно право на вычет.
Государственные программы на погашение ипотеки
Федеральным законодательством предусмотрено несколько программ государственного субсидирования ипотеки.
| № п.п. | Наименование программы | Основные условия участия |
| 1 | Проект помощи семьям с детьми | Уменьшение ставки по ипотеке для заемщиков, имеющих двух и более детей. |
| 2 | Жилище | Предоставляется часть стоимости недвижимости. |
| 3 | Молодой специалист | Доступна педагогам и врачам, возраст которых не превышает 35 лет. |
| 4 | Молодая семья | В ней могут участвовать семьи, супруги которой не достигли 35-летнего возраста. |
| 5 | Военная ипотека | Доступна военнослужащим и военным пенсионерам. |
| 6 | Социальная ипотека | Предоставляется работникам бюджетных учреждений. |
| 7 | Субсидия от государства для поддержки застройщиков | Представляет собой снижение ипотечной ставки для заемщика. |
Ответы на часто задаваемые вопросы
В процессе оформления субсидирования ипотеки граждане могут столкнуться с непониманием некоторых вопросов.
Вопрос 1. Имею ли я право на снижение ставки по ипотеке, если у меня нет детей?
Ответ 1. Государственная поддержка в виде субсидирования ипотечной ставки предоставляется молодым специалистам, семьям с детьми, государственным служащим и работникам бюджетной сферы. Если вы относитесь к одной из перечисленных категорий, то вы можете претендовать на снижение ипотечной ставки.
Вопрос 2. Куда обращаться для получения субсидированной ипотеки?
Ответ 2. Самая конечная инстанция – это банк. Но прежде, чем его посетить, нужно подтвердить право на получение помощи. Оформление государственной помощи происходит в следующих ведомствах:
- молодежная организация;
- местная администрация;
- ПФ РФ;
- Департамент строительства и жилищных отношений.