Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила предоставления материальной помощи к отпуску». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Трудовом Кодексе РФ (статья 136) оговаривается перечень обязательных выплат, которые положены работнику учреждения, что касается материальной помощи госслужащим к отпуску, она здесь не упоминается. Зато дополнительную информацию легко найти в других статьях — 135 и 144. Что касается условий, размера и правил начисления, они рассмотрены в местных актах.
Удержание из денежного довольствия сумм излишне начисленных отпускных
Согласно ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться служащему ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает по истечении шести месяцев непрерывной работы у данного нанимателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
На практике нередко возникают случаи, когда отпуск гражданскому служащему предоставлен авансом, а после выхода из отпуска служащий увольняется. При увольнении может сложиться ситуация, когда суммы денежного довольствия недостаточно и удержать излишне выплаченную сумму отпускных за неотработанные дни отпуска невозможно ввиду недостаточности средств на лицевом счете гражданина. Возможно ли нанимателю вернуть излишне выплаченные денежные средства посредством обращения в суд?
Если наниматель не может удержать излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска в связи с отсутствием или недостаточностью суммы выплаты, причитающейся бывшему служащему при увольнении, последний может возместить ее в добровольном порядке. Основания для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у нанимателя отсутствуют в силу ч. 4 ст. 137 ТК РФ, поскольку недобросовестности в действиях работника или счетной ошибки нет. Данный вывод подтверждается судебной практикой (Определение ВС РФ от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 по делу № 11-37421/2013).
Что касается ошибок, то большинство из них связаны с тем, что человек, не знает, куда обращаться, какие документы собирать и как писать заявление.
Ошибка 1. Многие за получением льгот обращаются в администрацию.
Это неправильно. Множеством привилегий руководит начальник госслужащего. Он издает специальные приказы и распоряжения. На основании данных документов начисляются премии, даются направления на обучение и на лечение в санаториях, а также компенсируются разные затраты.
Ошибка 2. Получив отказ в получении субсидии в одном регионе, сотрудник государственной службы после переезда отказывается от подобной льготы.
Это ошибочное действие. Порядок начисления и размер субсидии на жилье зависит от региона, в котором предоставляется. Звание государственного служащего позволяет присоединиться к любой актуальной программе. Главное, чтобы она была направлена на улучшение жилищных условий.
Пример единовременной выплаты к отпуску в 2021 году
Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.
Исходные данные для примера.
| Параметр | Значение |
| Зарплата | 50 000 рублей |
| Процент суммы выплат | 35% |
В таблице представлен расчет сумм
| Этапы расчета | Суммы, рублей |
| Сумма выплат без учета налогов | 50000 * 0,35 = 17500 |
| Не облагается налогом | 4000 |
| Налоговая база | 17500 – 4000 = 13500 |
| Подоходный налог | 13500*0,13 = 1755 |
| Страховые взносы | 13500*0,3 = 4050 |
| Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов | 17500-1755-4050= 11695 |
| Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным | 50000+11695 = 61695 |
Налогообложение единовременной выплаты к отпуску в 2021 году
Сумма выплат к отпуску не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим доплатам.
Поэтому работодатель в качестве налогового агента обязан удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.
Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше 4000 рублей.
Единовременная выплата к отпуску должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:
- НДФЛ по ставке 13%;
- страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.
Отпускные 2019. Расчет отпускных
16 Октября 2019
9 Октября 2019
Из чего может складываться 14 дней непрерывного отпуска?
2 Сентября 2019
19 Августа 2019
Учет в расходах компенсации проезда к месту проведения отпуска работникам-северянам
Обязана ли организация, расположенная в районах Крайнего Севера, компенсировать расходы на проезд работников к месту проведения отпуска и обратно? Вправе ли она учесть эти расходы для целей исчисления налога на прибыль, в том числе если место проведения отпуска не является территорией РФ? Какими документами подтвердить понесенные расходы?
1 Июля 2019
Расчет отпускных работникам, с которыми заключены трудовые договоры
В силу специфики отрасли в учреждениях силовых структур осуществляют свою трудовую деятельность не только военнослужащие и сотрудники, но и принятый на работу по трудовым договорам гражданский персонал, на который распространяются нормы трудового законодательства. Отпуск таким работникам предоставляется в соответствии с ТК РФ. В статье рассмотрим порядок расчета отпускных для данной категории лиц.
19 Июня 2019
Выплаты к отпуску: нюансы налогообложения
Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на дополнительные оплачиваемые отпуска? Можно ли включить премии к отпуску в базу по налогу на прибыль? Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение путевок для работников и их детей? Надо ли начислять на стоимость путевок для работников страховые взносы и какого мнения по этому вопросу придерживаются контролеры и арбитры? Каковы особенности налогообложения материальной помощи, выплачиваемой к отпуску? Нужно ли удерживать НДФЛ и исчислять взносы с суммы оплаты (компенсации) стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера?
27 Мая 2019
Период простоя по вине работника включается в отпускной стаж
15 Мая 2019
18 Марта 2019
Учет выплат при расчете среднего заработка для оплаты отпусков
Учитываются ли при расчете среднего заработка для оплаты отпусков средний заработок за время командировки, а также доплата до оклада в части превышения оклада над средним заработком в период командировки, и пособие по временной нетрудоспособности, а также доплата до средней заработной платы сверх этого пособия?
20 Февраля 2019
Правила расчета резерва на оплату отпусков в бухучете
Составляя бухотчетность за 2018 г., надо, в частности, определить сумму резерва на оплату отпусков на 31.12.2018. Как правильно ее рассчитать? Надо ли выводить точные суммы затрат, связанных с оплатой неотгулянных дней отпуска, по каждому работнику или есть менее трудозатратный способ?
- 11 Февраля 2019
- 30 Января 2019
- 20 Декабря 2018
- 18 Декабря 2018
Суд: работодатель вправе определить предельный размер компенсации северянам проезда к месту использования отпуска
В силу ст.
325 Трудового кодекса лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно. Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в коммерческих организациях, устанавливается коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами.
17 Декабря 2018
5 Декабря 2018
Сумму не отработанных работником отпускных можно удержать при увольнении
- 29 Ноября 2018
- 28 Ноября 2018
- 27 Ноября 2018
- 26 Ноября 2018
- 16 Ноября 2018
- 13 Ноября 2018
- 30 Октября 2018
- 29 Октября 2018
- 12 Октября 2018
- 3 Октября 2018
Провожаем и встречаем отпускников
Если руководитель подписал работнику отпуск с выходного дня, это нормально. Закон не обязывает работников брать отпуска исключительно в будни. А вот благие намерения руководства оплатить отпускнику больничный в связи с уходом за больным ребенком могут обернуться спорами с ФСС о возмещении пособия.
18 Сентября 2018
ПФР разъяснил, как отразить время отпуска в форме СЗВ-СТАЖ
- 17 Сентября 2018
- 5 Сентября 2018
- 29 Августа 2018
Сущность единовременной выплаты к отпуску в 2020 году
Единовременная сумма выплат к отпуску – популярный стимул для сотрудников и отличный способ мотивировать их работать лучше и продуктивней.
Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма и продуктивности на работе.
Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять своих сотрудников дополнительными деньгами.
Единовременная сумма выплат к отпуску – это поощрительный платеж, выплачиваемый сотрудникам в отпуске.
В основном она назначается в ситуации продуктивной и плодотворной деятельности сотрудника.
Кому положена единовременная выплата к отпуску в 2020 году
Для получении выплаты в виде единовременной суммы поощрений к отпуску следует учесть правило: сотрудник должен проработать не менее 6 месяцев в данной компании.
Назначение сумм выплат может быть в любой фирме независимо от формы собственности и организационно- правовой формы.
Правила выплат единовременной суммы должны быть прописаны в нормативных актах самой организации, но они не должны противоречить действующему законодательству, подписанных трудовым договорам и коллективному соглашению.
Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:
- сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
- работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
- работница планирует выйти в декретный отпуск (планируются другие выплаты).
Пример начисления единовременной выплаты к отпуску
Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.
- Единовременная выплата к отпуску без учёта налогов составит: 49 000 руб. х 35% = 17 150 руб.
- Четыре тысячи рублей налогом не облагаются, а потому налоговая база составит: 17 150 руб. — 4 000 руб. = 13 150 руб.
- НДФЛ и страховые взносы: 13 150 х 13% + 13 150 х 22% = 4 602 руб. 50 коп.
- Единовременная выплата к отпуску будет начислена в размере: 17 150 руб. — 4 602 руб. 50 коп. = 12 547 рублей 50 копеек.
- Отпускные с учётом данной выплаты составят: 49 000 + 12 547,5 = 61 547 рублей 50 копеек.
Кому положена единовременная выплата к отпуску в 2020 году
Для получении выплаты в виде единовременной суммы поощрений к отпуску следует учесть правило: сотрудник должен проработать не менее 6 месяцев в данной компании.
Назначение сумм выплат может быть в любой фирме независимо от формы собственности и организационно- правовой формы.
Правила выплат единовременной суммы должны быть прописаны в нормативных актах самой организации, но они не должны противоречить действующему законодательству, подписанных трудовым договорам и коллективному соглашению.
Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:
- сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
- работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
- работница планирует выйти в декретный отпуск (планируются другие выплаты).
Применительно к государственным и муниципальным служащим
Все сотрудники бюджетных и муниципальных организаций, как и сотрудники коммерческих фирм, имеют право на ежегодный отпуск сов семи выплатами. При этом в правилах самого учреждения должны быть прописаны правила исчисления и выплат единовременного пособия к отпускам служащих.
Важно! Главным основанием для начисления выплат является наличное достаточной суммы средств на счетах работодателя для выплат единоразовых поощрений сотрудников к отпуску. То есть предприятия должно иметь удовлетворительное финансовое состояние и иметь прибыль на счетах.
Муниципальные органы власти могут издавать приказы о выплате подобных поощрений сотрудникам к отпуску, сто должно быть прописано в их Уставе. Сумму перечисляются работникам раз в год, что не зависит от продолжительности отпуска.
Федеральные служащие имеют право на ежегодный отпуск на общих основаниях. При этом сумма отпускных увеличивается в два раза от уровня оклада. Возможность получения дополнительных выплат к отпуску в виде единовременной суммы предусматривается в каждом регионе в соответствии с местным законодательством. Средства выплачиваются за 10 дней до начала отпуска. При отсутствии выплат государственный служащий имеет право отложить свой отпуск до момента наступления выплат.
Как облагается налогом единовременная выплата к отпуску
Единовременная выплата к отпуску по закону не признаётся финансовой помощью, несмотря на регулярность её назначения. Это поощрение, стимуляция сотрудника. Выплата производится вместе с расчётом по отпускным начислениям и облагается налогом на доходы физических лиц. В связи с этим, работодатели, как налоговые агенты своих работников, обязана удерживать положенную сумму с начислений и уплачивать НДФЛ в бюджет.
Единовременная выплата к отпуску не будет облагаться НДФЛ, если её размер составляет менее 4 тысяч рублей в расчёте на одного работника.
Чтобы экономически обосновать необходимость совершения выплаты, положение об оплате труда должно содержать полные сведения о характере начисления:
- её величину в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме;
- необходимый трудовой стаж для появления права на выплату;
- потерю права на поощрительную выплату в случае выявления случаев нарушения трудовой дисциплины.
Единовременная выплата к отпуску подлежит включению в состав расходов на оплату работы сотрудников и обложению:
- НДФЛ по ставке 13%;
- страховыми взносами в ФСС, ФОМС, ПФР (с 2017 года – в ИФНС) по ставке 22%.
Как начисляется единовременная выплата к отпуску государственным и муниципальным служащим, работникам бюджетных организаций
Работники бюджетных организаций имеют право на ежегодную выплату к отпуску, как и сотрудники коммерческих предприятий. Об этой поощрительной выплате должно говориться в локальных нормативных актах фирмы, в которых также указывается, что деньги выплачиваются в случае наличия достаточного количества средств на счету предприятия.
Органы местного самоуправления тоже утверждают внутренними нормативными актами подобные выплаты для муниципальных служащих. Деньги выплачиваются либо единожды в год вне зависимости от длительности отпуска, либо при продолжительности отдыха от 2 недель. Всё зависит от решения руководства Администрации, подробности необходимо узнавать в самих органах управления территориального образования.
Федеральные госслужащие также имеют право на единовременную выплату, приуроченную к отпуску, которая будет начислена в двукратном размере стандартного оклада единожды в год. Гражданские служащие будут получать средства в соответствии с законами того региона, в котором они несут службу. Средства должны быть начислены в течение 10 дней, предшествующих отпуску. Если на протяжении данного периода сумма не будет выплачена, госслужащий вправе отсрочить отпуск по согласованию с начальством.
Ответы на распространённые вопросы про то, как начисляется единовременная выплата к отпуску
Вопрос №1: Что делать, если директор фирмы не имеет права или не желает выплачивать единовременное пособие к отпуску?
Ответ: В такой ситуации необходимо созвать специальную комиссию, состоящую минимум из 3 человек (директора, бухгалтера и председателя профсоюза), которая проведёт заседание и составит акт о выплате средств.
Вопрос №2: Можно ли требовать единовременное пособие к отпуску, если сотрудник трудоустроен без подписания трудового контракта?
Ответ: В такой ситуации любые поощрительные выплаты начисляются на усмотрение работодателя, и закон не может защитить работника, поскольку законных оснований для трудоустройства нет, НДФЛ с доходов не уплачивается, как и страховые отчисления.
На заметку! В законодательстве не определяются категории трудящихся, имеющих право на подобные выплаты. Это означает, что все без исключения сотрудники предприятия могут рассчитывать на денежную поддержку перед уходом в отпуск.
Большое значение при расчете размера выплат и определении возможности их изначального существования играет финансовая состоятельность организации. Так, сотрудники частного предприятия, находящегося на грани банкротства, вряд ли могут рассчитывать на то, что их организация найдет возможность выделения из бюджета средств на нужды сотрудников. Работники государственных казенных организаций, также, могут быть лишены своего права в связи с дефицитом бюджета, повлекшего за собой отсутствие в казне организации необходимых денежных средств для поощрения сотрудников.
Данная выплата не положена следующим сотрудникам:
- отработавшим менее 6 месяцев в организации (право на отдых появляется у граждан после 6 месяцев работы на новом месте);
- уходящим в отпуск с последующим увольнением (если сотрудник после отпуска не выходит на свое прежнее место работы, то выплата ему материальной помощи с целью поощрения не имеет смысла);
- уходящим в отпуск по беременности и родам (подобный отпуск не является ежегодным, не подразумевает с точки зрения трудового законодательства начисления дополнительных выплат беременным женщинам, помимо положенных им по закону пособий).