Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как поставщикам применять электронные перевозочные документы с 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила Инкотермс 2020 это последняя версия правил, которая актуальна в 2023 году и будет действовать в течение этого десятилетия, до 2030 года. Следующий пересмотр правил Инкотермс планируется в 2029 году.
Что означает «Инкотермс» (Incoterms)?
Инкотермс (Incoterms) – это международные правила, признанные правительственными таможенными органами, юридическими компаниями и предпринимателями по всему миру как основные условия для международной торговли товарами. Сфера действия Инкотермс (Incoterms) распространяется на права и обязанности сторон по договору купли-продажи в части перевозки товара от продавца покупателю, ответственности за утрату и повреждение товара, его таможенной очистки и страхования.
Инкотермс (англ. Incoterms, International commerce terms) является товарным знаком Международной торговой палаты МТТ (International Chamber of Commerce, ICC). В правилах Incoterms используются трехбуквенные сокращения для торговых терминов (базисов поставки) международной торговли и содержат необходимые инструкции для всех участников глобальной торговли. Условия поставки Инкотермс являются практически основным стандартом в международном бизнесе.
Условия поставки FCA Инкотермс
Условия поставки FCA Инкотермс 2020 — расшифровывается «Free Carrier» named place переводится «Франко перевозчик» указанное название места.
Продавец обязан: выполнить экспортное таможенное оформление и отгрузить товар перевозчику назначенному покупателем.
Покупатель обязан: доставить товар и выполнить импортное таможенное оформление.
Риски переходят в момент передачи продавцом товара перевозчику.
В соответствии с изменениями в новых правилах Incoterms 2020, условие поставки FCA позволяет сторонам договориться в договоре купли-продажи, что покупатель при использовании морского контейнерного вида транспорта должен дать указание своему перевозчику выдать коносамент с бортовой записью продавцу.
Что такое электронная транспортная накладная
Электронная транспортная накладная — аналог бумажной версии документа. Она выполняет те же функции — подтверждает расходы на доставку груза.
Форма утверждена в приложении № 4 постановления правительства № 2200 от 21 декабря 2020.
В электронный формат также переводят заказ наряд и сопроводительную ведомость. В планах — ввести электронные путевые листы.
ЭТрН состоит из четырех обязательных файлов обмена. Их также называют титулами или разделами:
- Погрузка. Часть с данными о сторонах перевозки, условиями договора, сведениями о водителе, грузе и сопроводительных документах подписывает грузоотправитель. А часть о состоянии груза на его приеме к перевозке — перевозчик.
- Выгрузка. Файл с данными о приеме товара от перевозчика и состоянии груза подписывает грузополучатель, а данные о сдаче — перевозчик.
Какими документами должна быть оформлена операция доставки товара при таких условиях договора?
При данном варианте договор перевозки продавцом не заключается, а доставка товара осуществляется силами собственного структурного подразделения, транспортная накладная не оформляется. В этом случае выписывается только товарная накладная в двух экземплярах.
Напомним, что до 1 января 2013 г. у налогоплательщиков не было выбора, по какой форме составлять товарную накладную. Унифицированная форма N ТОРГ-12, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, была обязательна к применению. В настоящее время формы используемых первичных учетных документов (за исключением государственных организаций) определяет руководитель экономического субъекта (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее — Закон о бухгалтерском учете). Но, как показывает практика аудиторских проверок, большинство экономических субъектов используют привычные унифицированные формы, под которые рассчитано большинство бухгалтерских программных продуктов.
Для подтверждения расходов на ГСМ организация должна составить путевой лист. На практике может возникнуть вопрос относительно формы такого путевого листа: может ли организация самостоятельно разработать форму путевого листа, руководствуясь лишь обязательными реквизитами, содержащимися в п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете?
Напомним, что Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов установлены Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 (далее — Приказ Минтранса России N 152). Письмом Минфина России от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161 указано, что путевой лист, самостоятельно разработанный организацией, может являться одним из документов, подтверждающих расходы на приобретение ГСМ, при наличии в нем Обязательных реквизитов, утвержденных Приказом Минтранса России N 152.
В этом случае должны быть в наличии как транспортная, так и товарная накладные. В транспортной накладной, полученной от перевозчика товара, грузополучателем будет являться покупатель.
Агентское вознаграждение начисляется поставщику на основании утвержденного покупателем отчета агента в сроки, установленные договором.
Кроме того, для правомерного принятия НДС в составе налоговых вычетов поставщик должен перевыставить покупателю счет-фактуру на основе данных, полученных от перевозчика (разумеется, если последний является плательщиком НДС).
Нужно ли поставщику вести в электронном виде журнал полученных и выставленных счетов-фактур и представлять его в налоговые органы?
Напомним, что обязанность ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур возлагается на налогоплательщиков (в том числе освобожденных от исполнения обязанности уплаты НДС), а также лиц, не являющихся налогоплательщиками в случае выставления и (или) получения указанной категорией лиц счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента).
Получение товара на складе
Основание для получения товара на складе —договоренность с покупателем о перечне товаров, оплате, времени и месте получения товара. В процессе продажи продавец уточняет все вопросы, и только после этого заказ добавляется в план доставки.
Многие компании перед загрузкой товара и выездом вводят в правило повторный контрольный звонок клиенту. Это помогает избежать безрезультатных поездок в случае каких-то накладок у клиента и очень важно в случае продажи товаров с малым сроком хранения.
Представьте, если пекарня или хлебозавод отправит автомобиль со свежим хлебом, а покупатель его не примет, помимо транспортных расходов, компания также понесет убытки на возможном списании или уценке товара. Автомобиль обычно идет по определенному маршруту, поставляет товары многим клиентам. И назад хлеб может вернуться уже к вечеру, т.е. потеряет свежесть, что для такой товарной группы критически важно.
Документальное оформление доставки:
- Расходные и бухгалтерские документы для покупателей: накладные, чеки и другие, в зависимости от формы продажи и договоренностей.
- «Расход со склада» —это единый служебный внутренний документ компании для удобной и быстрой отгрузки необходимого товара со склада. Также используется в качестве основания ответственному складскому работнику для выдачи товаров. Формируется на основе всех заявок, вошедших в маршрут. В некоторых случаях такой документ не используется, отгрузка производится на основании расходных накладных для клиента. Обычно так строится работа небольших компаний или при использовании курьерской доставки (заказы отправляются небольшими количествами по мере поступления).
- Маршрутный лист — формируется на основе заявок с учетом адреса доставки и грузоподъемности автомобиля/возможностей курьера.
Несколько важных советов по организации доставки
Уделяйте максимум внимания подготовке доставки.
Любые проблемы с документами, ошибка в адресе или несогласованное время доставки завершаются финансовыми потерями для компании.
Даже если доставка бесплатная для покупателя, компания-отправитель все равно несет определенные расходы. Да и при платной доставке ваши ошибки исправлять придется за ваш счет, покупатель здесь ни при чем.
В случае каких-то накладок вы можете не только потерять средства на доставке одного заказа, но и «сломать» продуманный график, что повлечет за собой цепочку дополнительных проблем. Так, из-за необходимости дожидаться покупателя в одном месте и вынужденных задержек на следующей или одной из последующих точек курьер просто не успеет к закрытию склада (магазина), а клиент, который ждал товар к определенному сроку, может вообще отказаться от покупки.
Потому обязательно перед отправкой проверьте и перепроверьте все этапы будущей поездки. Это повысит эффективность продаж и положительно отразится на репутации компании.
При организации работы определитесь, как вам выгоднее составлять маршрутный лист:
- В рознице и при часто меняющихся маршрутах, скорее всего, без электронных карт не обойтись. Лучше сразу заложить в бюджет такую автоматизацию, а также оснащение сотрудников служебными мобильными устройствами.
- Небольшая компания, доставляющая товары преимущественно постоянным клиентам, а также склад, который развозит товар по собственным торговым точкам, в подобной автоматизации не нуждаются. Маршруты используются постоянные, хорошо изученные. Но ограничения по весу, объему или каким-то другим количественным параметрам все же стоит добавить в систему. Это избавит вас от срочных корректировок в маршруте из-за невозможности загрузить нужное количество товаров. Так тоже иногда случается, автоматическая проверка поможет избежать ошибок и сэкономить время погрузки.
- Продумайте надежную связь с сотрудниками, находящимися на маршруте. Также не забывайте, что они будут звонить клиентам. А потому оптимальная цена и качество корпоративной мобильной связи в этом случае также важны.
Что в ближайших планах?
Еще в 2022 году Минпромторг выдвигал предложения начать эксперимент по маркировке радиоэлектроники, кормов для животных, рыбной продукции, детской воды. Были разработаны и размещены на федеральном портале соответствующие проекты Постановлений, но они не получили одобрения. По состоянию на конец 2022 года, эксперименты по маркировке этих товарных групп так и не запущены.
Обязательная маркировка радиоэлектроники в РФ будет введена не раньше сентября 2023 года. В эту категорию входят трансформаторы, различные виды ламп, фонари и пульты.
Маркировка детской воды была запланирована на март 2023, но учитывая, что пилотный проект так и не начался, эта дата сдвинется, как минимум, на год.
Минеральную воду в России маркируют еще с декабря 2021 г. В марте 2022-го требования коснулись остальных ее видов. Есть несколько исключений, и в их число входит вода, отнесенная к пищевой продукции для детского питания. К ее подготовке предъявляются особые требования, за безопасностью установлен более жесткий контроль.
Что касается кормов для животных, категорию маркируемых попадают все (кроме сельскохозяйственных), расфасованные в потребительскую упаковку.
Когда начнут маркировать пищевую рыбную продукцию, Data Matrix будут наносить на консервы, соленую, копченую рыбу, ракообразные, моллюски и т. д. Исключения: живая, свежая рыбы, свежие водные беспозвоночные.
Оператор «Честный Знак» ЦРПТ планирует открыть предпринимателям и организациям, зарегистрированным в системе, доступ к информации о допущенных ими отклонениях от правил маркировки и оборота товаров. Таким образом, планируется сократить надзорную нагрузку, и помочь легальному бизнесу в уменьшении числа ошибок при работе с маркируемой продукцией.
«Это работает как предупреждающие знаки на дорогах о стоящих впереди камерах — бизнес знает, что совершил нарушение, исправляет его до прихода надзорных органов и больше не допускает. Таким образом, снижается и надзорная нагрузка на компании, и повышается качество товаров и услуг для потребителей«, — Антон Гущанский, директор по надзорной деятельности ЦРПТ.
Бесплатный возврат на Wildberries? Забудьте!
Но, в итоге, происходит маневр, о котором мы догадывались. Официальных заявлений о нем не делалось, а то, что бесплатный возврат возможен только при получении бракованного товара (это надо еще доказать), всплыло во время переписки с техподдержкой «Вайлдберриз».
Теперь, хотя бы, стало понятно, сколько товаров нужно не выкупить и за какой срок, чтобы возврат стоил вам 20, 50, 75 или 100 рублей.
-
При расчете стоимости возврата товара Wildberries учитывает заказанные вами товары за последние два года.
-
Если сумма выкупа менее 23 тысяч рублей, а процент выкупа меньше 20%, то возврат каждого товара обойдется в 100 рублей.
-
Если сумма выкупа более 23 тысяч рублей, но процент выкупа менее 80%, то возврат каждого товара обойдется в 75 рублей.
-
Если сумма выкупа более 23 тысяч рублей, а процент выкупа составляет от 80% до 90%, то возврат каждого товара обойдется в 50 рублей.
-
Если сумма выкупа более 23 тысяч рублей, а процент выкупа составляет более 90%, то возврат каждого товара будет стоить не более 20 рублей.
-
Бесплатный возврат возможен только при выявлении брака.
Не занижайте стоимость автомобиля
Часто продавцы уговаривают покупателей согласиться на снижение стоимости автомобиля в договоре. Таким образом они хотят максимально снизить сумму налога (13%), который им предстоит заплатить, если машина была во владении менее 3-х лет. Но такая схема очень опасна для покупателя и вот почему:
Допустим, вы купили машину за 2 млн руб, в договоре указали 500 тыс., а через год решили её продать за те же 2 млн. В налоговой инспекции видят, что вы заработали 1,5 млн руб. Поэтому попросят заплатить налог 13% (1 500 000 х 13% = 195 000 руб). Хотя фактически вы доход не получали.
Другой вариант – расторжение сделки. Если окажется, что машина пребывает в залоге у кредитной организации (таких историй бессчётное количество), то залогодержатель имеет право её забрать. Добросовестному покупателю ничего не останется, как требовать возврат денег с продавца. А согласно ДКП он вернёт всего 500 тыс. руб, прописанные в договоре.
Если продавец настоятельно просит оформить ДКП по заниженной стоимости, то просите его написать расписку на недостающую сумму. Эта бумага хоть как-то гарантирует полный возврат средств в случае расторжения сделки.
Запрещенные товары для пересылки
Посылка может быть конфискована лишь в том случае, если в ней содержатся запрещенные для ввоза товары.
К таким товарам относятся:
- Любые типы и разновидности оружия.
- Наркотики.
- Легковоспламеняющиеся вещества.
- Любые растения и животные.
- Опасные для человеческой жизни и окружающей среды отходы.
- Материалы всех типов, содержащие порнографическую или террористическую информацию.
- Материалы нацистского характера.
- Человеческие органы и ткани.
- Оборудование для получения информации.
- Алкогольная продукция.
- Радиоактивные материалы.
- Культурные ценности.
- Драгоценные вещи (украшения, антиквариат и др.).
Алгоритм действий для отправки
Вне зависимости от того, в какой именно транспортной компании принято решение оформлять доставку посылки, принцип действия стандартный и заключается в следующем:
- Продавец заполняет все необходимые данные у оператора службы доставки, а после этого получает трек-номер и доступ к личному кабинету.
- Дополнительно оформляется запрет на выдачу товара.
- После доставки груза покупатель осуществляет визуальный осмотр посылки и товара, в частности, на предмет отсутствия механических повреждений.
- Заполняется соответствующий бланк осмотра.
Продажи на Wildberries по системе FBS: схема
- В первую очередь нужно выполнить регистрацию. Для этого потребуется перейти на портал поставщиков компании. Для совершения реализаций по выбранной схеме регистрацию проводят в личном кабинете. Далее, в качестве уже зарегистрированного пользователя, можно выполнять поочередное нажатие окон. В итоге появляется окно «Добавить склад».
Выбирается задействованный в деятельности регион. Затем вводится адрес места хранения. Для ориентирования берутся координаты, указывающие долготу и широту, с обязательным сохранением. В дальнейшем это создает комфортные условия для поиска ФБС Вайлдберриз, куда необходимо отгружать товар.
После выполнения всех пунктов продавец становится участником проекта. Данные о его продукции теперь доступны WB. Сам ассортимент занимает витрину площадки, становится доступным для заявок.
ЛК продающего лица имеет 2 окна, которые позволяют управлять обслуживанием. В первом идут остатки, во втором — предоставлены сведения по «сборочным заданиям». Кроме кабинета, получить сведения можно по API.
Для ускорения сбора заказов предоставлена система TopSeller, Ассортимент вводится ручным методом, через YML-фид.
- На втором шаге происходит публикация новинок, добавление незадействованных характеристик.
- Третий шаг связан с указанием цен. Обновляются остатки. Выдаются заявления о тех из них, которые идут в оборот по схеме ФБС, чтобы они проходили автоматически без задержек.
- Четвертый этап связан с получением заявок. Необходимо внимательно отслеживать информацию, просматривать портал поставщиков. Здесь необходимо работать с разделом, связанным с продажей от места Продавца. Можно пробежать страницу заказы в TopSeller.
- Последний пятый этап — это непосредственная передача продуктов в хранилище, чтобы затем доставить их покупателям. Задание, именуемое сборочным, теперь находится в статусе «собран». Изделия отвозится на склады ФБС Вайлдберриз в города, где находятся реализующие юридические лица.
Какой базис выбрать покупателю
Стоимость контракта во многом зависит от правил поставки Инкотермс. Например, если используется базис EXW, то в контракт будет заложена только цена за товар. А если DDP, то придется заплатить за все сопутствующие расходы.
В первом случае стоимость контракта можно регулировать, выбрав более дешевый способ доставки или таможенного оформления. Во втором, за вас все решит экспортер и работать придется на удобных ему условиях.
Например, вы решили заказать партию пластиковой посуды из Китая стоимостью 5000 долларов. При актуальном курсе ЦБ РФ 1 доллар – 75 рублей, стоимость партии будет 375 000 рублей. При использовании базиса EXW, вы забираете товар по этой цене. Но если контракт оформлен согласно правилам DAP, то продавец доставит товар на таможню и стоимость партии в этом случае будет равна 415 000 рублей, 40 000 из которых – это дополнительные издержки, на которые вы никак не можете повлиять.
— К сожалению, белорусский законодатель любит оставлять юристам неразгаданные ребусы. Одним из них стало принятие постановления № 713, когда директиву № 10 еще не отменили. Я и ряд моих коллег-юристов высказывали мнение, что директива как указ программного характера свою роль выполнила — во исполнение ее появилось постановление № 713. Соответственно, после принятия постановления нужно руководствоваться им, а не п. 1 директивы № 10 и цены можно повышать, но в рамках, установленных постановлением.
Президент также высказался на одном из совещаний, что запрета на тотальную заморозку цен не было. Запрет был на период с 6 по 20 октября. Однако несмотря на это, МАРТ в своих письмах с ответами на вопросы бизнеса, а также на встречах и консультациях вплоть до начала ноября продолжал указывать, что директива действует и цены следует формировать в четком соответствии с ней. Как это делать (особенно, если сформированная по правилам постановления № 713 цена получалась выше, чем была на 05.10.2022), МАРТ, правда, не объяснял.