Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет по расходам на образование». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.

Как пользоваться калькулятором

Калькулятор автоматически рассчитывает сумму налога к возврату, как только вы вносите данные в графы для расчета.

Для начала укажите в графе «Доход в мес.» размер вашего ежемесячного дохода. Точный размер указан в справке 2-НДФЛ.

Если вы работаете, то напишите размер вашей зарплаты до вычета НДФЛ, если работаете и, например, получили доход от сдачи квартиры в аренду или от продажи имущества — укажите общую сумму годового дохода. Для этого нажмите на кнопку «Указать точную сумму за год».

Справку по форме 2-НДФЛ запросите у своего работодателя или получите через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Это основной документ, подтверждающий ваш доход и уплату НДФЛ в бюджет. Справку 2-НДФЛ необходимо приложить к документам для ИФНС.

В следующих графах в калькуляторе необходимо указать расходы за обучение.

Если вы оплачивали обучение нескольких детей, то чтобы добавить данные по каждому ребенку, нажмите на кнопку в калькуляторе «Добавить ребенка».

Помните, что налоговый вычет можно получить:

• за собственное обучение по любой форме (очная, заочная, вечерняя);
• только за очное обучение своего ребенка или подопечного в возрасте до 24 лет;
• только за очное обучение своей сестры или брата в возрасте до 24 лет.

Пакет документов для получения возврата по НДФЛ

Конкретный перечень зависит от конкретной ситуации. Если вы делаете возврат на себя, то необходимо предоставить:

• копию договора на обучение;
• копию лицензии при условии, что она не указана в договоре;
• копии документов, подтверждающих оплату (все они должны быть оформлены на заявителя);
• справку о доходах за календарный год по форме 2-НДФЛ;
• заявление на возврат уплаченных средств.

Если планируется вычет на образование за детей, братьев или сестер, то пакет документов дополнят:

• копия документов, подтверждающих нахождение в родственных отношениях;
• справка о прохождении обучения в очной форме;
• копия документов, подтверждающих нахождение человека под опекой или попечительством (при необходимости).

Сроки давности и ограничения

Максимальный срок подачи документов на вычет — три года. Для оплаты обучения должны использоваться только личные средства налогоплательщика (материнский капитал или деньги работодателя, потраченные на обучение, не дают права на вычет).

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которых государство возвращает НДФЛ — 120 000 руб. в год. То есть за свое обучение можно получить до 15 600 руб. в год. Но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год.

Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты. Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится.

Когда можно получить вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение является одним из легальных способов уменьшения фискальных платежей. Воспользоваться этим вариантом могут налогоплательщики, которые не только платят за получение образования, но и уплачивают НДФЛ по ставке 13 %.

Чтобы получить налоговый вычет на обучение, необходимо представить документы, которые доказывают, что человек действительно имеет такие расходы. Кроме того, должно быть соблюдено одно из следующих важных условий:

• у образовательной организации есть соответствующая лицензия;
• у ИП есть лицензия на предоставление образовательных услуг и в единый госреестр предпринимателей внесены сведения о ведении им соответствующей деятельности;
• иностранная компания имеет документ, подтверждающий статус организации, которая ведёт образовательную деятельность.

В Федеральном законе № 273 от 29.12.2012 указаны правовые основы работы учебных заведений и их виды.

Особенности документов об оплате

Чтобы подтвердить факт оплаты обучения, можно предоставить чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и некоторые другие документы. Полный список указан в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Оплату можно выполнить с помощью терминалов самообслуживания. Однако вам нужно будет предоставить извещение о перечислении денег. Данный документ выдаётся кредитной небанковской организацией, которая имеет лицензию ЦБ РФ. Обратите внимание на список обязательных реквизитов, которые должны быть в извещении:

• фамилия, имя, отчество физлица, которое оплатило обучение;
• цель платежа(«Плата за обучение»);
• наименование образовательной организации (полностью);
• размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
• дата совершения оплаты.

Можно ли получить вычет за онлайн-курсы

В направлении онлайн-образования получится вернуть часть денег только за собственные курсы. По закону налоговый вычет за детей можно оформить только на очной форме обучения, а онлайн к ней не относится. Но для взрослых все работает так же, как в офлайн-образовании.

Главное — чтобы у онлайн-школы или университета была лицензия на оказание образовательных услуг и вам могли выдать необходимую для налоговой справку об оплате. Эти вопросы стоит заранее обсудить с менеджером до того, как вы оплатите курс. Студенты Contented получают налоговые вычеты, и менеджеры школы могут в этом помочь.

Договор не обязательно должен быть индивидуальным и подписанным с двух сторон — с вашей и со стороны онлайн-школы. В некоторых организациях есть стандартный договор-оферта, который вы просто принимаете (обычно ставите на сайте или в приложении галочку «Согласен с условиями»). Он тоже подойдет для получения выплаты, но важно получить Приложение к оферте, в котором будут указаны ваше имя, срок оказания услуг и особенности образовательной программы.

Какую сумму получится вернуть

Как мы писали выше, налоговый вычет составляет 13% от суммы, потраченной на обучение. Но у этой суммы есть годовые лимиты: 120 000 рублей на собственное образование или образование братьев, сестер, 50 000 рублей на образование каждого ребенка.

То есть за год есть возможность получить 13% от 120 000 рублей — 15 600 рублей и/или 13% от 50 000 рублей — 6 500 рублей.

При этом в лимит входят и другие социальные вычеты. Скажем, если в 2020-м вы отдали за медицинское обслуживание 90 000 рублей, на образование осталось только 30 000.

Есть и другие нюансы:

• Периоды обучения и перечисления НДФЛ должны совпадать. Скажем, вы посещали курсы английского в 2019-м и официально не работали в это время — льготу получить не удастся.

• Вы сможете вернуть не больше средств, чем перевели государству в виде налога.

• Если не использовали весь вычет в текущем году, остаток сгорает. Например, ваши занятия на автокурсах в 2020-м стоили 20 000 рублей, вам выплатили 13% — 2 600 рублей. Неиспользованные 100 000 рублей не будут прибавлять к лимиту 120 000 рублей 2021 года.

• Получаете образование в зарубежном учреждении — вычет будет рассчитываться только с той суммы, которую вы потратили непосредственно на учебу, а не на проезд и питание, например.

Часто задаваемые вопросы

— Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет на обучение?

— По закону никаких ограничений на число вычетов за обучение нет. Вы вправе каждый год оформлять возврат НДФЛ, если пользовались образовательными услугами, подпадающими под все требования Налогового кодекса. Есть ограничения только по сумме: 120 000 рублей на себя, братьев и сестер, 50 000 рублей – на детей и подопечных. Неиспользованный в текущем году социальный вычет на следующий год не переносится. Также нельзя перенести на следующий год вычет, если затраты на обучение оказались выше максимального размера для налоговой льготы.

Пример 1 За свое обучение в вузе москвич Александр О. в 2019 году заплатил 111 500 рублей. НДФЛ, который был перечислен в налоговую по месту работы О. в 2019-м, составил 12500 рублей (значительную часть зарплаты гражданин получал «в конверте»). Соответственно, вместо полагающихся ему 13% от 111 500 рублей (14 495 руб.) он получил возврат НДФЛ в размере уплаченного – 12 500 руб.

Какую сумму можно получить по налоговому вычету?

Максимальная сумма расходов на обучение себя самого, исходя из которой рассчитывается вычет (так называемся налоговая база) — 120 000 руб, на обучение детей — 50 000 рублей.

Это значит, что в течение календарного года можно получить не все 120 000 или 50 000, уплаченные в качестве налога, а 13% от них. То есть в год можно вернуть до 15 600 рублей за свое обучение и 6 500 рублей за обучение ребенка или подопечного, брата, сестры.

120 000 руб. — общая сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Таким образом, 15 600 рублей — это максимальная сумма, которую можно вернуть по всем социальным вычетам за год.

Важный нюанс: социальный налоговый вычет не применяется, если вы оплачиваете обучение за счет средств материнского (семейного) капитала.

Подать документы на налоговый вычет можно в течение трёх лет после получения услуги. Если вы оплатили курс в 2019 году, то можете подать документы на налоговый вычет до 2022 года включительно.

Если вы оплатили курс в рассрочку, то есть часть суммы пришлась на 2019, а часть — на 2020 год, то подавать документы на вычет можно два раза:

• до 2022 года включительно по расходам, уплаченным по договору в 2019 году;

• до 2023 года включительно по расходам, уплаченным по договору в 2020 году.

Где и как забирать деньги?

По состоянию на 2020 год, доступно несколько способов получить выплату:

• Наличными. Для этого в заявлении нужно указать, что вы желаете получить выплату в твердом выражении. В таком случае после рассмотрения заявления с гражданином свяжутся, чтобы назначить ему время и место передачи денег. Наличные выдаются в кассе ФНС при территориальном отделении службы;
• На карту или банковский счет. Чтобы деньги были выданы таким образом, в заявке требуется попросить сотрудников перечислить деньги на счет/карту, а также вписать свои реквизиты. После осуществления перевода ФНС оповестит вас смс-сообщением или письмом на электронную почту о завершении процедуры передачи средств;
• Через Почту России. Достаточно указать в заявке свой почтовый адрес вместе с индексом. Там же нужно попросить сотрудников ФНС отправить деньги по почте. Извещения поступят сначала от ФНС о пересылке, затем от Почты России о доступности денег (как только будет завершен перевод). В в этих же уведомлениях указывается, в какое отделение почтовой связи следует обратиться за деньгами. В ОПС покажите паспорт, после чего сотрудники почты выдадут вам деньги за вычетом комиссии (3-8% в зависимости от суммы перевода).

Документы для получения социального налогового вычета на обучение

Чтобы получить СНВ, в налоговую службу либо в бухгалтерию по месту работы необходимо принести пакет документов:

• справку (её копию) из вуза (колледжа, пту), подтверждающую, что плательщик или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;

• копию договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключённого с учреждением образования Республики Беларусь;

• копию свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства;

• документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним);

• копии кредитного договора — при получении кредитов банков Республики Беларусь на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;

• копии договора займа — при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;

• справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, иных документов, подтверждающих получение дохода, — при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.

Пошаговая инструкция получения налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет за обучение, требуется определиться, каким способом налогоплательщик желает ее оформить. Имеются два варианта.

1. Получить услугу через работодателя.

Прежде чем обращаться к работодателю, необходимо в налоговом органе получить разрешение:

• Для этого оформляется заявление на выдачу извещения о праве на получение компенсации;
• Собрать необходимый пакет документов, подтверждающий необходимость получения выплат. Снять с них копии, которые затем передаются инспектору;
• Предоставить заявление и копии документов проверяющему менеджеру;
• Через 30 дней будет подготовлено извещение, которое необходимо получить в налоговом органе;
• Передать извещение в бухгалтерию работодателя. Оно является основанием для не удержания с работника подоходного налога.

При передаче инспектору копии документов, гражданин должен при себе иметь оригиналы. Они необходимы для проверки достоверности данных. Без оригиналов инспектор вправе отказать в приеме заявления.

1. Для получения услуги через инспекцию налогоплательщику необходимо подготовить ниже приведенный перечень документов:

• По окончании календарного года, в котором производилась оплата, заполняется форма 3-НДФЛ. И предоставляется в контролирующий орган;
• В бухгалтерии предприятия получить справку о доходах и отчислениях за необходимый период. Справка должна быть заполнена по форме;
• Сделать копию договора с учебной организацией. В нем должны быть указаны реквизиты учреждения, лицензия на проведение обучения и стоимость. Допускается предоставление лицензии отдельной копией. Если в процессе учебы была изменена стоимость, то должна предоставляться копия дополнительного соглашения, где указана новая цена и обоснование;
• За обучение детей, брата, сестры, опекаемых лиц, подготавливаются копии документов:

1. Справки из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения в подотчетный период. Она не требуется, если форма прописана в договоре;
2. Свидетельства о рождении детей;
3. Справки, подтверждающей родство с братом/сестрой. Ее предоставляю в случае оплаты учебы за брата или сестру;
4. В случае платной учебы опекаемого несовершеннолетнего ребенка. Предоставляются копии договоров опекунства, попечительства или документ подтверждающий факт усыновления приемной семьей.

• Подобрать и снять копии со всех платежных документов — чеки с контрольно-кассовых аппаратов, приходные ордера, платежные поручения;
• Подготовленные копии и заполненную декларацию, в которой указаны реальные расходы, и подтверждение права на получение социальной выплаты подают в инспекцию по месту жительства.

Если в представленных документах сумма к возврату должна перечисляться из бюджета, то одновременно подается заявление на возврат денег, в связи с расходами на обучение.

При этом налогоплательщик должен получить причитающиеся денежные средства в течение месяца с момента оформления заявления. Но не раньше завершения камеральной проверки.

Примеры расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета

1. Сын Иванова в 2017 году проходил обучение в автошколе. Общая стоимость его обучения составила 24 тыс. рублей.

Поскольку обучение проходил не сам налогоплательщик, а его сын, то максимально возможная сумма для предоставления вычета составляет 50 тыс. рублей. Обучение стоило всего 24 тыс., что намного меньше, чем 50 тыс. Поэтому расчет суммы, подлежащей к возврату из бюджета, будет вестись, исходя из потраченных денежных средств.

24 000 х 13% = 3 120 р.

1. Дочь Петрова обучается на очной форме в вузе. Годовая стоимость обучения составляет 79 000 рублей, что значительно превышает максимально возможную сумму в 50 тыс.

Соответственно, расчет налога, который должен будет вернуться налогоплательщику, будет вестись следующим образом:

50 000 х 13% = 6 500 р.

Обучение в вузе рассчитано на 5 лет. На протяжении всех годов Петров сможет возвращать ежегодно по 6,5 тыс. рублей.

1. Захаров в прошлом году имел следующие расходы социального характера: 36 тыс. руб. на лечение в санатории, 49 тыс. руб. на обучение сына в вузе, 19 тыс. руб. на свое обучение в автошколе и 34 тыс. руб. на свое повышение квалификации на подготовительных курсах. Таким образом, расходы составили в сумме 138 тыс. рублей, что незначительно, но превышает установленный порог в 120 тыс. Таким образом, какой-либо из понесенных расходов будет возмещен не в полном размере. Налогоплательщик сможет вернуть только 15 600 р.
2. Семенов устроился на работу в сентябре 2017 года. За период с сентября по декабрь его доход составил 99 тыс. рублей. В 2017 году Семенов потратил 75 тыс. руб. на свое обучение в вузе, 23 тыс. руб. на прохождение курсов по вождению и 18 тыс. руб. – на лечение.

Два способа получения налогового вычета за обучение

Если Вы оплатили свое (детей, брата/сестры) обучение и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

1. Вы можете дождаться окончания календарного года, в котором понесли расходы на образовательные услуги, а затем подать документы на вычет в налоговый орган. В этом случае налоговый вычет возвращается сразу за целый год или несколько лет налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье Получение налогового вычета за обучение через налоговую инспекцию.

Пример: В 2021 году Иванов А.Б. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей. Иванов дождался окончания года и в январе 2021 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию. По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств в размере 13% х 50 тыс. руб. = 6500 рублей на счет, указанный в заявлении Иванова А.Б.

В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:

• ребенку не больше 24 лет;
• ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т.п.);
• договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас, Вашего супруга или на имя ребенка;
• фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей, то есть 6 500 руб. к возврату.

Пример: В 2021 году Иванов А.А. оплатил:

• заочное обучение в вузе своей дочери Кати в размере 30 тыс. рублей;
• обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс. рублей.

При этом за 2021 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

• 100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
• 120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
• 130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
• 180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
• 181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
• 190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
• 200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

Заявление состоит из трех листов. Первые 2 заполняют в любом случае. Это титульный лист и банковские реквизиты. Третий лист нужно оформить, если на первом и втором листе нет вашего ИНН. Тогда понадобиться третий лист с реквизитами паспорта. В титульном листе указывают ваши данные и другую информацию о возвращаемом налоге (в вашем случае это налог на доходы физических лиц). На второй лист вписывают ваши банковские реквизиты на которые будут возвращены деньги. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас: паспортные данные и место регистрации (прописки).

Заявление можно заполнить от руки заглавными печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.

На втором листе указывают все банковские реквизиты по которым должен быть возвращен налог. Банковские реквизиты для зачисления денег возьмите в том банке, где у вас открыта карта или счет. По вашей просьбе вам дадут распечатку где все реквизиты будут указаны. Также вы можете их взять из личного кабинета того банка, в котором открыт счет (если вы оформляли доступ в личный кабинет).

В Сбербанке Он-лайн это делают так:

1. Зайдите в данные по своей карте или вкладу кликнув на него.

2. Перейдите на вкладку «О карте».

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание! С отчетности за 2021 год действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно здесь.

Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

• в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
• необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение месяца с даты принятия декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Подробнее о возможных ситуациях возврата НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

С 2021 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

• копия лицензии учебного заведения;
• копия договора на обучение;
• копия паспорта;
• копия свидетельства о присвоении ИНН;
• оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
• оригинал справки об очном обучении.

Похожие записи:

• Как поменять паспорт в 20 лет
• Как выбрать форму опеки над ребенком
• Как поставщикам применять электронные перевозочные документы с 2022 года