Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Денежные средства в гражданском праве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Денежные монеты, представляющие собой слиток металла, имеющий определенную пробу, вес и форму. При этом монеты могут быть полноценными – изготовленными из золота и серебра, а также неполноценными – изготовленными из обычных сплавов.
Задача: показать сущность кредитных отношений, дать характеристику кредитных денег.
Кредит — это предоставление денег или товаров в долг на условиях возвратности, срочности и платности.
Признаки кредита:
Возвратность — обычно обеспечивается залогом, долговой распиской, государственной гарантией, авторитетом должника.
Срочность — возврат займа в предусмотренный договором срок.
Платность — возвращая долг, должник уплачивает предусмотренный договором процент.
Выделяют пять основных функций денег:
- Мера стоимости. Цены на товары, которые устанавливаются в деньгах, дают возможность оценить их стоимость.
- Средство обращения. Деньги выступают как посредник в обращении товаров.
- Средство оплаты. Используются в качестве средства оплаты товаров и услуг, для осуществления бизнес-сделок и т.д. Следует отметить, что деньги позволяют покупать товары и услуги в кредит, то есть время покупки может не совпадать со временем ее оплаты.
- Средство накопления. С помощью денег формируется и распределяется национальный доход, граждане разных стран могут накапливать денежные средства.
- Мировые деньги. Все вышеперечисленные функции денег применяются в глобальном масштабе. Они используются для поддержания экономических отношений между государствами, а также юридическими и физическими лицами из разных стран мира.
Учет денег на специальных счетах
Специальный счет — это особый счет для конкретных операций. Например, депозит — счет для размещения денег в банке под процент. Счет для тендеров — счет для обеспечения заявок на участие в госзакупках. Аккредитив — счет для безналичных расчетов, когда банк осуществляет платеж в пользу лица при наступлении условий, зафиксированных в договоре. Для учета денег на таких счетах используйте счет 55.
Примеры проводок аналогичны тем, что рассматривали выше. Пополнение спецсчета отразите проводкой:
| Дебет | Кредит | Описание |
|---|---|---|
| 55 | 50 | Деньги из кассы зачислили на специальный счет |
| 55 | 51 | Деньги с расчетного счета перевели на спецсчет |
НАЛИЧНОЕ ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ
Наличные деньги выполняют функции: платежа, обращения, сбережения и накопления.
Наличное денежное обращение представляет собой движение денег в виде банкнот и разменной монеты. В сфере наличного денежного обращения участвуют:
— физические лица;
— предприятия и организации;
— коммерческие банки;
— учреждения (за счет бюджета) и другие юридически лица, находящиеся вне банковской системы.
Население получает в наличной форме заработную плату, пособия, пенсии, стипендии, дивиденды по акциям, страховые выплаты, проценты по инвестициям и т.д. А также расходует наличные деньги на покупку товаров и услуг, выплату налогов и сборов, рентных, страховых платежей и т.д.
Предприятия и организации имеют право использовать наличные деньги (в ограниченном объеме) для расчетов между собой. Но большей частью применяют их для расчетов с населением. Им необходимы наличные для выплаты зарплаты, командировочных, отпускных, единовременных выплат, пособий и т.д. Кроме этого, они принимают наличные деньги от населения в качестве оплаты за продукцию и услуги, возврата задолженности и т.д.
Коммерческие банки большую часть наличных средств используют для расчетов с клиентами (физическими и юридическими лицами). Они принимают наличные деньги от предприятий и организаций и зачисляют их на счета этих предприятий и организаций. Принимают средства населения для зачисления их на срочные и бессрочные депозиты, для оплаты коммунальных услуг, налогов. Кроме этого, банки выдают наличные деньги предприятиям и организациям с их счетов по требованию, населению – после окончания срока депозита, при переводе и т.п.
Деньги покидают сферу обращения в том случае, если они привлечены банковской системой на некоторый срок или вовлечены в государственный бюджет.
Наличное денежное обращение организуется на основе следующих принципов:
— все предприятия должны хранить наличные деньги, за исключением установленного лимита, в коммерческих банках;
— банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий;
— наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков;
— управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
— обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования.
Исключительное право выпуска (эмиссии) денег в обращение принадлежит Центральному банку России.
Наличное денежное обращение необычайно дорогостоящая вещь, которая огромным бременем ложится на всю экономику. Затраты народного хозяйства, связанные с наличным обращением, составляют до нескольких процентов всего валового продукта.
Срок службы бумажной купюры в РФ – 7 месяцев, а разменной монеты – более 10 лет. Банкноты достоинством в 1$ находятся в обращении 18 месяцев, 50$ — 4 года, 100$ — 9 лет, потом из-за износа изымаются из обращения и утилизируются.
В настоящее время во всем мире идет интенсивный процесс сокращения наличного денежного обращения.
Виды безналичных платежей
Как мы уже вскользь упомянули, существует несколько видов безналичных платежей – не только платежи картами и банковские переводы. Давайте коротко обсудим каждый из этих видов. Мы насчитали семь основных:
- расчеты с помощью платежных поручений;
- расчеты посредством аккредитива;
- расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо;
- расчеты через чековые книжки;
- расчеты по пластиковым карточкам;
- расчеты электронными деньгами;
- расчёты в криптовалюте.
Нал или безнал: есть ли преимущества у оплаты наличными?
Технологии безналичной оплаты развиваются очень быстро, и доля безналичных платежей торговом обороте России постоянно растет. Сегодня мы можем оплачивать покупки не только банковской картой, но и смартфоном, или смарт-часами, используя системы мобильных платежей. В некоторых случаях для безналичной оплаты даже не нужно, чтобы у продавца был платежный терминал: оплачивать покупки с помощью QR-кода можно, открыв мобильное приложение банка и направив камеру на изображение специального платежного кода. Однако у наличной оплаты тоже есть свои плюсы, и многие до сих пор предпочитают бумагу пластику. Попробуем понять, почему.
Во-первых , наличные деньги полностью самодостаточны. Их принимают везде и для их использования не нужно никаких дополнительных устройств, таких как терминал оплаты. Даже если с платежным терминалом в магазине возникнут проблемы, например, пропадет интернет, с наличными всегда можно купить необходимый товар.
Во-вторых , бумажные деньги невозможно заблокировать. То есть в каком-то смысле, они надежнее. Например, если держатель карты трижды неверно введет ПИН-код при попытке снять деньги в банкомате, карта автоматически заблокируется. Карта может быть заблокирована и в других случаях, которые дадут банку повод подозревать, что картой завладели третьи лица. При блокировке карты деньги останутся в безопасности, но придется предпринять усилия, чтобы вновь получить к ним доступ.
Вопросы кибербезопасности сегодня вообще выходят на первый план и остаются одним из главных барьеров на пути к полному переходу на безналичную оплату. Многие не понимают – и это нормальная особенность человеческого менталитета – как происходит безналичная оплата, и становятся жертвами мошенников, невольно сообщая им конфиденциальную платежную информацию или собственноручно предоставляя доступ к мобильному банку.
Иными словами, полноценное использование безналичных платежей требует определенного уровня финансовой и технологической грамотности, тогда как наличные деньги – более простое и универсальное средство оплаты.
Чем выше доход, тем чаще люди предпочитают иметь дело с безналичной оплатой. Однако до сих пор наличные остаются самым распространенным платежным средством: их регулярно используют 89% населения, и только 2% россиян полностью отказались от наличных – согласно данным Левада-Центра.
В-третьих , не стоит сбрасывать со счетов психологические особенности расходов по карте и наличными: люди склонны не считать потраченные по карте деньги в силу отсутствия наглядности. При расчете наличными мы каждый раз видим, сколько конкретно денег отдаем за покупку и сколько денег остается в кошельке. А вот цифры состояния баланса из присланного после очередной покупки СМС зачастую не воспринимаются всерьез. Таким образом, безналичная оплата характеризуется более крупными суммами и б о льшим количеством импульсивных покупок.
В-четвертых , оплата наличными может быть дешевле для бизнеса. Безналичная оплата связана с расходами на эквайринг, стоимость которого в среднем начинается от 1% и иногда достигает 5%. Это неизбежно отражается на стоимости товаров и услуг. Неудивительно, что в периоды экономических неурядиц, которые ведут к падению спроса, бизнес всеми правдами и неправдами стремится нарастить расчеты наличными, чтобы сэкономить. В такие времена предприниматели чаще используют серые схемы, в том числе ради снижения налогооблагаемой базы.
Впрочем, есть и обратная сторона: возможность безналичной оплаты расширяет базу покупателей, так как сегодня многие предпочитают платить именно картами, а также помогает увеличить средний чек, так как по картам люди охотнее тратят деньги. В то же время для покупателя нет разницы, каким именно способом платить за товар. Российское законодательство запрещает дифференцировать цену по способу оплаты, поэтому в конечном итоге за безналичную оплату платят как те покупатели, которые используют карты, так и те, кто предпочитает платить наличными.
И все же, оплачивать покупки картой удобнее, выгоднее и безопаснее, чем наличными – рассказали об этом здесь .
Имеют ли право магазины не принимать карты?
Каждый, кто активно пользуется банковскими картами, знает, что иногда торговые точки отказывают в приёме безнала. Формально терминал есть, но почему-то требуют наличку. Особенно этим грешат рестораны, в том числе сетевые. Вы часто спрашиваете, правомерны ли отказы в приёме карт. Отвечаем.
Формально, запрета на отказ в приёме карточек пока нет – депутаты хотят ввести его с января 2023 года. Однако, если в предыдущем году выручка предприятия превысила 40 миллионов рублей, по закону, оно обязано принимать к оплате карты национальной платёжной системы «Мир». А если принимают «Мир» – глупо не принимать и карты других платёжных систем.
Не оборудовать терминалом можно точки, выручка которых за предыдущий год не вылезла из пяти миллионов рублей (если выручка всей сети превысила 40 миллионов, а годовая выручка конкретной точки оказалась менее 5 миллионов – терминал не нужен). Кроме того, принимать платежи по картам «Мир» нельзя обязать тех, кто работает там, где нет интернета.
Если задуматься о том, почему (даже имея терминал) предприниматели иногда не принимают карты, можно предположить множество причин. Наиболее распространённая – потребность в наличных деньгах. Рестораны могут регулярно нуждаться в большом количестве налички, если платят сотрудникам «серую» зарплату или, например, закупают значительную часть продуктов на рынках и у фермеров, традиционно любящих «живые деньги».
Многие предприниматели жалуются и на высокую стоимость эквайринга, т.е. большие комиссии за платежи за транзакции по картам. Иногда приходится отдавать банку до 10-15% выручки. В феврале 2019 года Владимир Путин поручил Правительству России разработать меры по снижению стоимости процессинга карт в России, а также необходимого оборудования для приёма пластиковых карт. Воз, как это часто бывает, и ныне там. Правда, платёжная система VISA, не дожидаясь государственных мер, ввела определённые льготы для тех, чей годовой оборот не превышает десяти миллионов рублей.
Отчет о движении денежных средств
Движения по счетам учета денег по итогам года попадают в форму 4 бухгалтерской отчетности. Отчет содержит информацию в разрезе статей поступлений и выплат, которые разбиты на три группы:
- денежные потоки от текущей деятельности — это движение денег, связанное с основной деятельностью компании, например, поступления от покупателей, перечисления поставщикам, выплата зарплаты, уплата налогов и так далее;
- денежные потоки от инвестиционных операций — поступления и выплаты, связанные с приобретением или продажей основных средств, нематериальных активов, выдачей займов, покупкой ценных бумаг и так далее;
- денежные потоки от финансовых операций — поступление финансирование, получение и погашение кредитов и займов и так далее.
Форма отчета утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н. От его составления освобождены субъекты малого предпринимательства, которые считают, что отчет не содержит важных для оценки их деятельности показателей.
Учет денежных средств рекомендуем вести с помощью облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет по всем открытым счетам и имеющимся валютам. Учитывайте деньги на депозитах и аккредитивах. Автоматически заполняйте отчет о движении денежных средств. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
Расчеты инкассовыми поручениями
Расчеты инкассовыми поручениями – это более жесткий вариант расчетов по инкассо.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого денежные средства списываются со счета плательщика в бесспорном порядке.
Этот способ расчета применяется, если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством для взыскания денежных средств государственными органами по исполнительным документам на основании судебных решений.
Кроме того, инкассовые поручения допускается использовать во взаимоотношениях организации с ее деловыми партнерами, если в договоре банковского счета оговаривается возможность безакцептного списания денежных средств со счета.
Инкассовое поручение – это, по сути, платежное требование без акцепта. Бланк инкассового поручения почти идентичен бланку платежного требования: в инкассовом поручении за ненадобностью исключены поля условие оплаты и срок для акцепта.
Итак, чем занимаются наши банки мы уже поняли — они работают через свой корреспондентский счет. А как быть с остальными счетами, вот, если у меня есть сберегательная книжка — это тоже счет?
Помните, что первой точкой соприкосновения банка и клиента является договор. Именно в договоре указывается тот набор и перечень услуг, который Вам оказывает банк, сколько стоят те самые услуги и в каком порядке они оказываются.
На самом деле, не стоит думать, что банки очень вольны в своих решениях. Поскольку ЦБ РФ на наказание быстр и на расправу суров, то он устанавливает определенные требования, обязательные для всех банков. А они уже эти требования могут доводить до абсурда (как Сбербанк России) или не доводить. Но за их соблюдением ЦБ РФ будет бдить вне зависимости от размера банка.
Так вот, далее наступает следующая ситуация. Вообще, в рамках одного договора банка с клиентом может быть открыта туева хуча счетов, для каждой ситуации. Однако, в зависимости от лица, а также сути взаимоотношений с банком, виды счетов могут меняться.
Понятие денег и денежных средств.
Понятие денег происходит от древнегреческого «донака», что означает «медная монета», которое через тюркские языки (теньге) пришло в русский язык. Считается, что до появления денег существовал прямой обмен товарами, бартер в современном варианте. В древние времена у разных племен и народов по всему миру в качестве денег использовались: жемчуг, ракушки, различные камни, скот, меха, шкуры, соляные бруски, стальные бруски и слитки, обрубки из металлов, металлические предметы. В Ассирии и Древнем Египте еще 4000 лет назад в качестве денег стали использовать золото. В VII веке до нашей эры появились первые чеканные монеты. Такой вид денег быстро распространился, потому что они были удобны в хранении, перемещении, мало весили при высокой стоимости. А в 910 году нашей эры появились первые бумажные деньги в Китае. И (всего лишь!) спустя семь веков, первые бумажные деньги появились в Европе – в Швеции в 1661 году, а в России – в 1769 (ассигнации, введенные Екатериной II). Такова краткая история денег.
В наше время деньги – это термин экономической теории, означающий особый вид товара, который обладает максимальной ликвидностью и является универсальной мерой стоимости других товаров и услуг.
Понятие денежных средств чаще всего является синонимом понятия денег. С точки зрения составителей Современного экономического словаря, денежные средства – это «аккумулированные в наличной и безналичной форме деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги». Проще говоря, денежные средства – это наличные и безналичные деньги.
Платежные средства — что это такое?
Прежде всего, нам необходимо исследовать такое понятие как «платежные средства».
В Гражданском кодексе РФ (ст. 140) рубль (валюта) определен как законное платежное средство. Но законным платежным средством в Российской Федерации является не рубль, а денежные знаки (наличные платежные средства) и безналичные платежные средства.
Рубль — это официальная денежная единица Российской Федерации (ст. 27 Федерального закона от 10.07.02 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»).
Вопрос о том, что представляют собой электронные денежные средства, мы оставляем пока за скобками, так как это тема отдельного исследования.
Денежные знаки — это банкноты (банковские билеты) и монеты, эмитированные Банком России, имеющие нарицательную стоимость — определенное количество официальных денежных единиц (100 рублей, 1000 рублей, 1 рубль и т. д.). Указанные законные платежные средства (денежные знаки) называют также наличной валютой Российской Федерации. Нарицательная стоимость денежного знака — это, как правило, количество денежных единиц, указанное на банкноте, монете. Но в обращении могут находиться денежные знаки, нарицательная стоимость которых не соответствует количеству денежных единиц, указанных на них. Такая ситуация была в нашей стране после деноминации рубля в 1998 году, когда имело место параллельное обращение старых и новых денежных знаков.
Законными платежными средствами являются также безналичные платежные средства. У юристов нет единого мнения в отношении их правовой природы. Мы рассматриваем денежные единицы (рубли, доллары и т. п.) как средство (инструмент) для обозначения определенного объема прав.
Денежные знаки — это документы, удостоверяющие права, выраженные в денежных единицах.
Безналичные платежные средства — это права, выраженные в денежных единицах, учет которых осуществляется на счетах в банках.
Законные платежные средства Российской Федерации, которыми располагает лицо, — это денежные знаки Российской Федерации, которыми оно владеет, и определенный объем прав, выраженный в денежных единицах (рублях), который числится за этим лицом на счетах в банках и подтверждается выписками со счетов.
Права, которые несут в себе законные платежные средства, носят публичный характер, они существуют в отношении неопределенного круга лиц, в отношении всех участников рынка на территории определенной страны (стран). В интересах всех участников рынка государство устанавливает платежные средства, которые выступают в качестве «законных посредников» в товарообменных операциях, и берет на себя обязательство по поддержанию их «авторитета». Государство не запрещает проводить товарообменные операции без «посредников», допускает использование определенных, иных «посредников» (векселя и т. п.).
Законные платежные средства являются объектами гражданских прав. И если, например, право, удостоверяемое денежным знаком, имеет публичный характер, то право получить денежный знак носит частный характер. Правами (выраженными в денежных единицах), учитываемыми в банках, можно воспользоваться только при посредничестве банков. Отношения, которые возникают у лица с банками, где учитываются его безналичные платежные средства, тоже носят частный характер.
К безналичным средствам платежа мы относим только те права, которые числятся на определенных счетах в банке (расчетные, расчетно-депозитные); для того чтобы передать эти права другому лицу, достаточно направить в банк поручение о платеже (платежное поручение).
Определенная часть юристов придерживается мнения, что вексель может быть использован как средство платежа. В качестве иллюстрации этой позиции можно привести выдержку из часто цитируемого постановления ФАС Поволжского округа от 23.07.09 № А55-18702/2008: «Вексель имеет двойственную природу: это ценная бумага и средство платежа. Если вексель используется исключительно как средство платежа (для осуществления расчетов с контрагентами), то выбытие векселя в этом случае не является реализацией ценной бумаги. Поэтому передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг) нельзя рассматривать как осуществление не облагаемой НДС операции, требующей ведения раздельного учета затрат по п. 4 ст. 170 НК РФ».
В других судебных решениях в отношении векселя, как правило, не используется термин «средство платежа», вексель определяется как средство расчетов с контрагентами.
В соответствии с нашей концепцией вексель не является платежным средством (средством платежа).
Функция денег как средства платежа
Деньги как средство платежа получили возможность раскрыться в связи с возникновением и развитием в экономике кредитной системы, когда реализация товаров стала осуществляться в кредит, а сроки погашения долга могли переноситься на будущее.
Покупатель, получив товар, дает кредитору долговое обязательство, при погашении которого деньги как раз выполняют данную функцию. Другими словами, деньги как средство платежа выступают инструментом обслуживания кредитных взаимоотношений.
Денежные ресурсы в роли платежного средства отличаются от денег в функции средства обращения тем, что только завершают процесс купли-продажи. При функционировании денег как оборотного средства существует встречное движение товаров и денег, а при использовании денег как платежного ресурса в этом движении существует временной разрыв, в результате чего происходит относительно самостоятельная циркуляция денежных инструментов по сравнению с перемещением товарных ценностей.
Цели и задачи учета денежных средств
Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как:
- документирование записей по движению финансов организации;
- соблюдение законодательства при расчетах различного вида;
- целевое использование денежных средств;
- осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.
Разновидности безнала
Документальное подкрепление безналичных денежных средств имеет несколько форм:
- Аккредитив представляет собой специальный счет. На нем имеется определенная сумма, которая требуется для оплаты. Он списывается она только в том случае, если представлен документ, подтверждающий выполнение всех условий деловой сделки.
- Чековая книжка. Этот вид скорее налично-безналичного расчета. Использование чековой книжки позволяет не только переводить деньги с одного на другой счет, но и получать наличные в банке. При этом сумма ограничивается объемом денежных средств, хранящихся на счете собственника документа.
- Платежное требование либо поручение представляет собой документ, обязывающий финансовую организацию осуществить перевод определенного количества денег на счет получателя.
- Инкассовое поручение применяется с целью взыскания задолженности. Человек, желающий получить в банке определенную сумму, должен предъявить документ, который подтверждает его право доступа к деньгам должника.
- Электронные деньги. О них мы уже рассказывали неоднократно. Например, в статье про обналичивание денег с WebMoney. При использовании электронных денег переводы производятся с учетом требований законодательства нашей страны и при посредничестве сторонних финансовых организаций.